اعتبارات از محل سه درصد رئیس دانشگاه؛ دستورالعمل نحوه مصرف اعتبارات موضوع تبصره ۳ ماده ۱۴ آیین‌نامه مالی و معاملاتی
متن تبصره ۳ ماده ۱۴
حداکثر سه درصد از اعتبارات ابلاغی از بودجه عمومی دولت و درآمد اختصاصی مؤسسه و سایر منابع بدون الزام به رعایت مفاد این آیین‌نامه و سایر مقررات عمومی در اختیار رئیس مؤسسه بوده و حسب صلاحدید ایشان به هزینه گرفته می‌شود.
دستورالعمل نحوه مصرف اعتبارات موضوع تبصره ۳ ماده ۱۴ آیین‌نامه مالی و معاملاتی دانشگاه‌ها و دانشکده‌های علوم پزشکی و خدمات بهداشتی و درمانی
ماده ۱ ـ در این دستورالعمل اصطلاحات زیر در معانی مشروح مربوط به کار می‌روند:
آیین‌نامه مالی و معاملاتی دانشگاه‌ها: آیین‌نامه مالی و معاملاتی دانشگاه‌ها و دانشکده‌های علوم پزشکی و خدمات بهداشتی درمانی مصوب هیأت امنا با مصوبات و اصلاحات بعدی آن.
منابع مالی: کلیه اعتبارات هزینه‌ای، اختصاصی و تملک دارایی سرمایه‌ای مندرج در بودجه تفصیلی سالیانه مصوب و وجوه حواله مصوب و یا اعتبارات ابلاغ‌شده از سوی وزارت متبوع و دیگر مراجع دولتی (ملی و استانی)، وجوه حاصل از تسویه مطالبات سنوات قبل، مانده اعتبار سنواتی و سایر منابع اعتباری واریزی می‌باشند.
مؤسسه: شامل ستاد دانشگاه/
ماده ۲ ـ مصرف اعتبارات موضوع این دستورالعمل از شمول قانون محاسبات و سایر مقررات عمومی و آیین‌نامه مالی و معاملاتی دانشگاه‌ها و مصوبات هیأت امنا مستثنی بوده و صرفاً تابع این دستورالعمل به هزینه گرفته می‌شوند.
ماده ۳ ـ مسئولیت تشخیص، تعهد، تسجیل و حواله مصرف اعتبارات موضوع این دستورالعمل برعهده رئیس مؤسسه یا مقام مجاز از طرف ایشان و مسئولیت تأمین اعتبار و تطبیق پرداخت بر اساس این دستورالعمل با مدیر امور مالی یا مقام مجاز از طرف ایشان می‌باشد.
ریاست مؤسسه در فصل بررسی حساب‌ها و حسابرسی، رئوس کلیات اقدامات انجام‌گرفته بر اساس این دستورالعمل را به استماع هیأت امنا می‌رساند.
ماده ۴ ـ کلیه اسناد مالی پرداخت‌شده از محل منابع مالی موضوع این دستورالعمل باید متکی به مدارک ذیل باشد:
الف ـ تنظیم قرارداد و یا گرفتن فاکتور الزامی است، مگر در موارد اضطراری که به تشخیص بالاترین مقام دستگاه اجرایی و یا مقامات مجاز از طرف ایشان، گزارش خرید و یا تحویل کالا و خدمت توسط مأمور خرید و یا مسئول واحد تدارکات تنظیم و گواهی شده و توسط مقامات مذکور به عنوان صورتمجلس خرید و تحویل کالا و یا خدمات تأیید و امضاء شود.
ب ـ در مورد خریدهای داخلی، فاکتور خرید و یا صورتمجلس خرید، رسید انبار و یا صورتمجلس تحویل کالا؛ و در مورد خریدهای خارجی، صورتحساب فروشنده و یا صورتمجلس خرید، مدارک ترخیص کالا از گمرک، رسید انبار یا صورتمجلس تحویل کالا.
ج ـ پرداخت حق‌الزحمه‌ها، کمک‌های رفاهی و هر نوع پرداخت به پرسنل دیگر و همچنین اهدای هدایا، با تأیید رئیس مؤسسه و یا مقام مجاز از طرف ایشان و اخذ امضای گیرنده وجه و یا گواهی بانک دایر بر واریز وجه به حساب بانکی ذی‌نفع، از این محل بلامانع است.
د ـ در مورد کارهایی که به پیمانکار (مقاطعه‌کار) محول می‌شود، قرارداد و گواهی انجام کار توسط رئیس مؤسسه یا مقام مجاز از طرف ایشان صادر می‌گردد.
تبصره ۱ ـ سایر پرداخت‌ها که در بندهای فوق پیش‌بینی نشده، به تشخیص رئیس مؤسسه یا مقام مجاز از طرف ایشان از این محل قابل پرداخت می‌باشد.
تبصره ۲ ـ در صورت کسری اعتبار، پرداخت حقوق و مزایای قانونی پرسنل از محل مانده اعتبارات موضوع این دستورالعمل با تأیید و دستور رئیس مؤسسه یا مقام مجاز از طرف ایشان بلامانع است.
تبصره ۳ ـ در صورت عدم امکان اخذ رسید گیرنده وجه و یا هدایا، مراتب طی صورتجلسه‌ای که به امضای بالاترین مقام واحد درخواست‌کننده و رئیس مؤسسه یا مقام مجاز از طرف ایشان می‌رسد، به هزینه قطعی منظور می‌گردد.
ماده ۵ ـ در تمامی موارد، اسناد مالی با امضای رئیس مؤسسه و امضای مدیر امور مالی یا مقام مجاز از طرف آنها به حساب قطعی منظور می‌شود.
این دستورالعمل در ۵ ماده و ۳ تبصره تنظیم و به تأیید هیأت امنا رسیده است.
منبع : سایت حسابداری بیمارستان
کانال تلگرام @hospitalaccounting