یادداشت‌های توضیحی صورت‌های مالی (بخش دوم) در نظام حسابداری بخش عمومی ۱۴۰۵
واحد گزارشگر نمونه
یادداشت های توضیحی صورت های مالی
سال مالی منتهی به 29 اسفند 2x14
۱۰- دریافتنی های بلندمدت
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
| مطالبات بلندمدت | ... | ... |
| حصه جاری مطالبات دریافتنی بلندمدت | (...) | (...) |
| تسهیلات مالی دریافتنی بلندمدت | ... | ... |
حصه جاری تسهیلات مالی دریافتنی
(...) (...)
تسهیلات مالی دریافتنی ارزی بلندمدت ... ...
حصه جاری تسهیلات مالی دریافتنی ارزی بلندمدت (...) (...)
... ...
10-1- تسهیلات مالی دریافتی ارزی بلندمدت مبلغ ..... دلار و ..... یورو می باشد.
۱۱- سرمایه گذاری های بلندمدت
یادداشت (مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
سرمایه گذاری در شرکت ها 11-1 ... ...
سایر سرمایه گذاری ها 11-2
... ...
ذخیره کاهش ارزش سرمایه گذاری ها (...) (...)
... ...
۱۱-۱- سرمایه گذاری در شرکت ها
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
سرمایه گذاری در شرکت ..... ... ...
..... ... ...
ذخیره کاهش ارزش سرمایه گذاری ها (...) (...)
... ...
۱۱-۲- سایر سرمایه گذاری ها
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
| سرمایه گذاری در اسناد خزانه اسلامی | ... | ... |
| سرمایه گذاری در اوراق مرابحه | ... | ... |
| .... | ... | ... |
| ذخیره کاهش ارزش سرمایه گذاری ها | (...) | (...) |
... ...
واحد گزارشگر نمونه
یادداشت های توضیحی صورت های مالی
سال مالی منتهی به 29 اسفند 2x14
۱۲- دارایی های نامشهود (مبالغ به میلیون ریال)
بهای تمام شده یا مبلغ تجدید ارزیابی استهلاک انباشته و کاهش ارزش انباشته مبلغ دفتری
واگذار شده (کاهش) استهلاک واگذار شده (کاهش)
افزایش افزایش
مانده در مانده در
(کاهش) ناشی مانده در و کاهش مانده در
شرح اقلام ابتدای هدایا ابتدای هدایا 2x14 1x14
از تجدید در
هدایا و فروخته پایان سال ارزش پایان سال
خرید دریافتی سایر انتقالی سایر فروخته شده انتقالی سایر
سال ارزیابی کمک سال کمک
کمک ها شده طی دوره
ها ها
| نرم افزار رایانه ای | ... | ... | - | - | ... | - | (...) | (...) | - | - | ... | ... | ... | (...) | (...) | - | - | ... | ... | ... |
| سرقفلی | ... | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ... | ... | ... | - | - | - | - | - | ... | ... |
| بانک های اطلاعاتی | ... | - | ... | - | - | - | - | - | - | - | ... | ... | ... | - | - | - | - | ... | ... | ... |
| حق تالیف و اختراع | ... | - | - | - | - | - | - | (...) | - | - | ... | ... | ... | - | (...) | - | - | ... | ... | ... |
| حق امتیاز و فرانشیز | ... | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ... | - | - | - | - | - | - | - | ... | ... |
(.)
سایر دارایی های نامشهود ... - - - - - - - - (...) ... ... ... - - - (...) ... ... ...
-
... ... ... - ... - (...) (...) - (...) ... ... ... (...) (...) - (...) ... ... ...
دارایی های نامشهود در جریان ایجاد ... ... ... ... - - - - - - ... ... ...
پیش پرداخت بابت عملیات سرمایه ای ... ... ... ... - - - - - - ... ... ...
... ... ... ... ... ... (...) (...) - (...) ... ... (...) (...) (...) - (...) ... ... ...
12-1- مبلغ ..... میلیون ریال از دارایی های نامشهود دارای عمر مفید نامعین هستند:
شرح اقلام مبلغ دفتری به دلیل نامعین بودن عمر مفید
واحد گزارشگر نمونه
یادداشت های توضیحی صورت های مالی
سال مالی منتهی به 29 اسفند 2x14
۱۳- دارایی های ثابت مشهود (مبالغ به میلیون ریال)
بهای تمام شده یا مبلغ تجدید ارزیابی استهلاک انباشته و کاهش ارزش انباشته مبلغ دفتری
افزایش افزایش واگذار شده (کاهش) مانده در استهلاک و واگذار شده (کاهش)
مانده در (کاهش) ناشی مانده در
شرح اقلام ابتدای کاهش ارزش 2x14 1x14
هدایا و از تجدید در هدایا هدایا
ابتدای سال پایان سال
خرید دریافتی سایر فروخته شده انتقالی سایر فروخته شده انتقالی سایر
کمک ها ارزیابی کمک ها سال طی سال کمک ها
| اثاثه و منصوبات | ... | ... | - | - | ... | - | (...) | (...) | - | - | ... | ... | ... | (...) | (...) | - | - | ... | ... |
| وسایل نقلیه زمینی و زیرزمینی | ... | ... | - | - | - | - | (...) | (...) | - | (...) | ... | ... | ... | (...) | (...) | - | (...) | ... | ... |
| ماشین آلات و تجهیزات | ... | ... | ... | ... | - | ... | (...) | - | - | - | ... | ... | ... | (...) | - | - | - | ... | ... |
| ساختمان و مستحدثات | ... | ... | - | - | - | - | (...) | - | (...) | - | ... | ... | ... | (...) | - | (...) | - | ... | ... |
| زمین | ... | ... | - | - | - | - | (...) | - | - | - | ... | - | - | - | - | - | - | ... | ... |
| اقلام گرانبها | ... | ... | - | - | - | - | (...) | - | - | - | ... | ... | ... | (...) | - | - | - | ... | ... |
| دارایی های زیستی مولد | ... | ... | - | - | - | - | - | - | - | - | ... | ... | ... | - | - | - | - | ... | ... |
| وسایل و ادوات دریایی | ... | ... | - | - | - | - | - | - | - | - | ... | ... | ... | - | - | - | - | ... | ... |
| وسایل و ادوات هوایی | ... | ... | - | - | - | - | - | - | - | - | ... | ... | ... | - | - | - | - | ... | ... |
| راه ها | ... | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ... | ... | ... | - | - | - | - | ... | ... |
| تاسیسات | ... | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ... | ... | ... | - | - | - | - | ... | ... |
| شبکه های توزیع و انتقال | ... | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ... | ... | ... | - | - | - | - | ... | ... |
| سدها | ... | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ... | ... | ... | - | - | - | - | ... | ... |
| میراث ملی | ... | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ... | ... | ... | - | - | - | - | ... | ... |
| سایر دارایی های ثابت مشهود | ... | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ... | ... | ... | - | - | - | - | ... | ... |
| دارایی های اجاره ای | ... | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ... | ... | ... | - | - | - | - | ... | ... |
... ... ... ... ... ... (...) (...) (...) (...) ... ... ... (...) (...) (...) (...) ... ...
| دارایی در جریان تکمیل | ... | ... | ... | ... | - | - | - | - | - | - | ... | ... | ... |
| پیش پرداخت بابت عملیات سرمایه ای | ... | ... | ... | ... | - | - | - | - | - | - | ... | ... | ... |
| پیش پرداخت اعتبار اسنادی | ... | ... | ... | ... | - | - | - | - | - | - | ... | ... | ... |
| پیش پرداخت مواد و کالا | ... | ... | ... | ... | - | - | - | - | - | - | ... | ... | ... |
| پیش پرداخت دارایی های استیجاری | ... | ... | ... | ... | - | - | - | - | - | - | ... | ... | ... |
... ... ... ... ... ... (...) (...) (...) (...) ... ... (...) (...) (...) (...) (...) ... ...
13-1- مبلغ ..... میلیون ریال از پیش پرداخت ها مربوط به اشخاص وابسته می باشد.
13-2- از مجموع دارایی ها مبلغ ..... میلیون ریال مربوط به دارایی های انتقالی مشروط است که فهرست این دارایی ها به شرح ذیل می باشد.
شرایط استفاده مدت باقیمانده تا ایفای تعهدات
شرح
واحد گزارشگر نمونه
یادداشت های توضیحی صورت های مالی
سال مالی منتهی به 29 اسفند2x14
13-3- دارایی های ثابت مشهود تا ارزش ... میلیون ریال در مقابل خطرات احتمالی ناشی از حریق ، سیل و زلزله از پوشش بیمه ای برخوردار است.
13-4- ماشین آلات و تجهیزات در سال 2x14 مورد تجدید ارزیابی قرار گرفته و تفاوت آن به مبلغ ..... میلیون ریال تحت عنوان مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها در سرفصل ارزش خالص طبقه بندی شده و در صورت تغییرات در ارزش خالص نیز انعکاس یافته است. مقایسه مبلغ دفتری ماشین آلات و تجهیزات مبتنی بر روش تجدید ارزیابی با مبلغ دفتری مبتنی بر روش بهای
تمام شده به شرح زیر است:
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
بر مبنای بهای تمام شده بر مبنای تجدید ارزیابی بر مبنای بهای تمام شده بر مبنای تجدید ارزیابی
... ... ... ...
ماشین آلات و تجهیزات
... ... ... ...
13-5- زمینی به ارزش... و بخشی از ماشین آلات به ارزش ..... با توجه به مجوز ...... در قبال تسهیلات مالی دریافتی در وثیقه بانک ها می باشد.
۱۳-۶- دارایی های در جریان تکمیل به شرح زیر است:
(مبالغ به میلیون ریال)
درصد تکمیل برآورد تاریخ بهره برداری برآورد مخارج تکمیل مخارج انباشته
محل تامین مالی
2x14 1x14 2x14 1x14
عنوان طرح / پروژه شماره طرح
| ... | ... | ... |
| ... | ... | ... |
| ... | ... | ... |
13-6-1- مبالغ زیر به حساب دارایی های در جریان تکمیل منظور شده است:
(مبالغ به میلیون ریال)
مخارج انباشته
2x14 1x14
| مخارج تامین مالی | ... | ... |
| سود اوراق مشارکت | ... | ... |
| سود اسناد خزانه اسلامی | ... | ... |
| زیان تسعیر ارز تسهیلات مالی دریافتی | ... | ... |
| ... | ... | ... |
... ...
13-7- مبلغ دفتری دارایی های بلا استفاده ..... میلیون ریال است که مبلغ ..... میلیون ریال به صورت موقت و مبلغ ..... میلیون ریال به صورت دایمی بلااستفاده می باشد.
13-8- مبلغ دفتری دارایی های نگهداری شده در انبار ... میلیون ریال است که شامل مبلغ ..... میلیون ریال اثاثه و منصوبات و ..... میلیون ریال وسایل نقلیه زمینی می باشد.
13-9- مبلغ دفتری دارایی های در راه ..... میلیون ریال است که شامل مبلغ ..... میلیون ریال اثاثه و منصوبات و مبلغ ..... میلیون ریال ماشین آلات و تجهیزات می باشد.
۱۳-۱۰- دارایی های میراث ملی به شرح ذیل است:
۱۳-۱۰-۱- یک ساختمان واقع در خیابان .....
۱۳-۱۰-۲- تعداد ۱۰ جلد کتب خطی با مشخصاتی به شرح زیر:
۱۴- سایر دارایی ها
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
وجوه بانکی مسدود شده¹ ... ...
سایر ... ...
... ...
14-1- سایر شامل مبلغ ..... میلیون ریال مخارج انتقالی مربوط به مخارج بهسازی است که در خصوص اجاره های عملیاتی انجام شده است.
1- وجوه بانکی مسدود شده وجوهی است که انتظار نمی رود ظرف یک سال از تاریخ صورت وضعیت مالی قابل دسترس باشد.
واحد گزارشگر نمونه
یادداشت های توضیحی صورت های مالی
سال مالی منتهی به 29 اسفند 2x14
۱۵- پرداختنی ها
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
یادداشت ریالی ارزی جمع جمع
حساب ها و اسناد پرداختنی حاصل از عملیات مبادله ای 15-1 ... ... ... ...
حساب ها و اسناد پرداختنی حاصل از عملیات غیر مبادله ای 15-2 ... ... ... ...
... ... ... ...
۱۵-۱- حساب ها و اسناد پرداختنی حاصل از عملیات مبادله ای
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
ریالی ارزی جمع جمع
| حساب ها و اسناد پرداختنی | ... | ... | ... | ... |
| حساب ها و اسناد پرداختنی - اعتبار اسنادی | ... | ... | ... | ... |
| حقوق و مزایای پرداختنی | ... | ... | ... | ... |
| بدهی به سایر واحدها | ... | ... | ... | ... |
| سپرده های پرداختنی | ... | ... | ... | ... |
| سود تضمین شده پرداختنی | ... | ... | ... | ... |
| مالیات و عوارض ارزش افزوده فروش کالا و خدمات | ... | ... | ... | ... |
| حصه جاری پرداختنی های بلندمدت | ... | ... | ... | ... |
| هزینه مالی آتی | (...) | (...) | (...) | (...) |
... ... ... ...
۱۵-۱-۱- سپرده های پرداختنی
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
ریالی ارزی جمع جمع
| سپرده حسن انجام کار | ... | ... | ... | ... |
| سپرده حسن انجام تعهدات | ... | ... | ... | ... |
| سپرده شرکت در مناقصه | ... | ... | ... | ... |
| سپرده شرکت در مزایده | ... | ... | ... | ... |
| سپرده بیمه تأمین اجتماعی | ... | ... | ... | ... |
| سایر | ... | ... | ... | ... |
... ... ... ...
15-1-2- مبلغ ..... میلیون ریال از حساب ها و اسناد پرداختنی حاصل از عملیات مبادله ای مربوط به اشخاص وابسته می باشد.
واحد گزارشگر نمونه
یادداشت های توضیحی صورت های مالی
سال مالی منتهی به 29 اسفند 2x14
۱۵-۲- حساب ها و اسناد پرداختنی حاصل از عملیات غیر مبادله ای
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
ریالی ارزی جمع جمع
حساب ها و اسناد پرداختنی ... ... ... ...
بدهی به سایر واحدها ... ... ... ...
... ... ... ...
15-2-1- مبلغ ..... میلیون ریال از حساب ها و اسناد پرداختنی حاصل از عملیات غیر مبادله ای مربوط به اشخاص وابسته می باشد.
۱۶- تسهیلات مالی
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14
1x14
ریالی ارزی جمع جمع
| حصه جاری اوراق مشارکت پرداختنی | ... | - | ... | ... |
| حصه جاری تسهیلات مالی دریافتی | ... | - | ... | ... |
| حصه جاری تسهیلات مالی پرداختنی ارزی | ... | ... | ... | ... |
... ... ... ...
۱۷- پیش دریافت ها
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
| پیش دریافت بابت درآمد عمومی | ... | ... |
| پیش دریافت بابت درآمد اختصاصی | ... | ... |
| پیش دریافت بابت سایر | ... | ... |
... ...
17-1- پیش دریافت های مربوط به عملیات غیر مبادله ای مبلغ ..... میلیون ریال می باشد.
واحد گزارشگر نمونه
یادداشت های توضیحی صورت های مالی
سال مالی منتهی به 29 اسفند 2x14
۱۸- ذخایر
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
| حصه جاری ذخیره دعاوی حقوقی | ... | ... |
| حصه جاری ذخیره مزایای اجتماعی | ... | ... |
| حصه جاری ذخیره جرایم زیست محیطی | ... | ... |
| .... | ... | ... |
... ...
۱۹- سایر بدهی ها
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
| بیمه پرداختنی | ... | ... |
| حق بازنشستگی پرداختنی | ... | ... |
| سایر کسورات پرداختنی | ... | ... |
| مالیات پرداختنی | ... | ... |
| ذخیره احکام صادره از مراجع ذیصلاح | ... | ... |
| ذخیره تعهدات هزینه ای | ... | ... |
| ذخیره تعهدات سرمایه ای | ... | ... |
| سایر حساب ها و اسناد پرداختنی | ... | ... |
| بدهی بابت وجوه نامشخص | ... | ... |
| بدهی بابت چک های بین راهی | ... | ... |
| بدهی به اشخاص بابت وجوه اضافه دریافتی | ... | ... |
| بدهی بابت اوراق بهادار | ... | ... |
| بدهی بابت وجه الضمان | ... | ... |
| حصه جاری سایر بدهی های غیرجاری | ... | ... |
| هزینه مالی آتی | (...) | (...) |
... ...
واحد گزارشگر نمونه
یادداشت های توضیحی صورت های مالی
سال مالی منتهی به 29 اسفند 2x14
۲۰- پرداختنی های بلندمدت
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
سایر حساب ها و اسناد پرداختنی بلندمدت ... ...
حصه جاری سایر حساب ها و اسناد پرداختنی بلندمدت (...) (...)
... ...
۲۱- تسهیلات مالی بلندمدت
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
| اوراق مشارکت پرداختنی | ... | ... |
| حصه جاری اوراق مشارکت پرداختنی | (...) | (...) |
| تسهیلات مالی دریافتی بلندمدت | ... | ... |
| حصه جاری تسهیلات مالی دریافتی بلندمدت | (...) | (...) |
| تسهیلات مالی پرداختنی ارزی بلندمدت | ... | ... |
| حصه جاری تسهیلات مالی پرداختنی ارزی بلندمدت | (...) | (...) |
... ...
21-1- بر اساس مجوز شماره ... مورخ ... ، مبلغ ... میلیون ریال اوراق مشارکت در تاریخ ... با سررسید سال ... و نرخ سود علی الحساب ... درصد منتشر و به فروش رفته است.
۲۱-۲- تسهیلات دریافتی برحسب مبانی مختلف به شرح زیر است:
۲۱-۲-۱- به تفکیک تأمین کنندگان تسهیلات
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
ریالی ارزی جمع ریالی ارزی جمع
| بانک ها | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
| اشخاص وابسته | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
| سایر اشخاص | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
... ... ... ... ... ...
سود و کارمزد سال های آتی (...) (...) (...) (...) (...) (...)
... ... ... ... ... ...
| حصه بلندمدت | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) |
| حصه جاری | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
| سود، کارمزد و جرایم معوق | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
... ... ... ... ... ...
۲۱-۲-۲- به تفکیک نرخ سود و کارمزد
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
ریالی ارزی ریالی ارزی
| بیش از 25 درصد | ... | ... | ... | ... |
| 20 تا 25 درصد | ... | ... | ... | ... |
| 15 تا 20 درصد | ... | ... | ... | ... |
| 10 تا 15 درصد | ... | ... | ... | ... |
| 5 تا 10 درصد | ... | ... | ... | ... |
| 1 تا 5 درصد | ... | ... | ... | ... |
| بدون سود و کارمزد | ... | ... | ... | ... |
... ... ... ...
۲۱-۲-۳- به تفکیک زمان بندی پرداخت
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14
ریالی ارزی
3x14 ... ...
4x14 ... ...
5x14
... ...
6x14
... ...
7x14 و پس از آن ... ...
... ...
۲۱-۲-۴- به تفکیک نوع وثیقه
2x14
ضمانت نامه بانکی ...
... ...
....
تسهیلات بدون وثیقه ...
...
واحد گزارشگر نمونه
یادداشت های توضیحی صورت های مالی
سال مالی منتهی به 29 اسفند 2x14
۲۲- ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
| مانده در ابتدای سال | ... | ... |
| پرداخت شده طی سال | (...) | (...) |
| ذخیره تأمین شده | ... | ... |
| مانده در پایان سال | ... | ... |
| حصه جاری | (...) | (...) |
... ...
۲۳- ذخایر بلندمدت
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
مانده ابتدای سال افزایش استفاده شده برگشتی مانده پایان سال حصه جاری حصه بلندمدت مانده پایان سال حصه جاری حصه بلندمدت
| ذخیره دعاوی حقوقی | ... | ... | (...) | (...) | ... | (...) | ... | ... | (...) | ... |
| ذخیره مزایای اجتماعی | ... | ... | (...) | (...) | ... | (...) | ... | ... | (...) | ... |
| ذخیره تجدید ساختار | ... | ... | (...) | (...) | ... | (...) | ... | ... | (...) | ... |
| ذخیره جرایم زیست محیطی | ... | ... | (...) | (...) | ... | (...) | ... | ... | (...) | ... |
| ..... | ... | ... | (...) | (...) | ... | (...) | ... | ... | (...) | ... |
... ... (...) (...) ... (...) ... ... (...) ...
۲۴- سایر بدهی ها
(مبالغ به میلیون ریال)
یادداشت 2x14 1x14
ذخیره مرخصی استفاده نشده کارکنان
۲۴-۱ ... ...
حصه جاری (...) (...)
... ...
۲۴-۱- ذخیره مرخصی استفاده نشده کارکنان
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
| مانده در ابتدای سال | ... | ... |
| پرداخت شده طی سال | (...) | (...) |
| ذخیره تأمین شده | ... | ... |
| مانده در پایان سال | ... | ... |
واحد گزارشگر نمونه
یادداشت های توضیحی صورت های مالی
سال مالی منتهی به 29 اسفند 2x14
۲۵- مازاد تجدید ارزیابی
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
| مانده در ابتدای سال | ... | ... |
| افزایش | ... | ... |
| کاهش | (...) | (...) |
| انتقال به مازاد (کسری) انباشته | (...) | (...) |
| مانده در پایان سال | ... | ... |
۲۶- تفاوت تسعیر ارز
(مبالغ به میلیون ریال)
یادداشت 2x14 1x14
تفاوت تسعیر دارایی ها و بدهی های ارزی 26-1 ... ...
تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی 26-2 ... ...
... ...
۲۶-۱- تفاوت تسعیر دارایی ها و بدهی های ارزی
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
| مانده در ابتدای سال | ... | ... |
| افزایش | ... | ... |
| کاهش | (...) | (...) |
| مانده در پایان سال | ... | ... |
۲۶-۲- تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
| مانده در ابتدای سال | ... | ... |
| افزایش | ... | ... |
| کاهش | (...) | (...) |
| انتقال به مازاد (کسری) انباشته | (...) | (...) |
| مانده در پایان سال | ... | ... |
26-2-1- تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی به مبلغ ..... میلیون ریال ( سال قبل مبلغ ..... میلیون ریال) مربوط به واحد ..... مستقر در
کشور ..... می باشد. از این بابت مبلغ ..... میلیون ریال طی سال مالی مورد گزارش در صورت تغییرات در ارزش خالص انعکاس
یافته است.
واحد گزارشگر نمونه
یادداشت های توضیحی صورت های مالی
سال مالی منتهی به 29 اسفند 2x14
۲۷- دریافتی از محل منابع عمومی
(مبالغ به میلیون ریال)
یادداشت 2x14 1x14
| دریافتی بابت عملیات جاری از محل اعتبارت بودجه ای | 27-1 | ... | ... |
| دریافتی بابت عملیات سرمایه ای از محل اعتبارت بودجه ای | 27-2 | ... | ... |
| سایر منابع دریافتی | 27-3 | ... | ... |
... ...
۲۷-۱- دریافتی بابت عملیات جاری از محل اعتبارت بودجه ای
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
| دریافتی بابت عملیات جاری | ... | ... |
| دریافتی بابت عملیات جاری از محل اعتبار سال قبل | ... | ... |
| دریافتی از خزانه بابت حقوق و مزایا | ... | ... |
| دریافتی بابت وجوه یارانه | ... | ... |
... ...
27-1-1- مبلغ ..... میلیون ریال از دریافتی بابت عملیات جاری از محل واگذاری اسناد خزانه اسلامی و مبلغ ..... میلیون ریال آن از محل صدور اسناد تسویه خزانه بوده است.
۲۷-۲- دریافتی بابت عملیات سرمایه ای از محل اعتبارت بودجه ای
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
| دریافتی بابت عملیات سرمایه ای | ... | ... |
| دریافتی بابت عملیات سرمایه ای از محل اعتبار سال قبل | ... | ... |
| قیر دریافتی بابت عملیات سرمایه ای | ... | ... |
... ...
27-2-1- مبلغ ..... میلیون ریال از دریافتی بابت عملیات سرمایه ای از محل واگذاری اسناد خزانه اسلامی و مبلغ ..... میلیون ریال آن از محل صدور اسناد تسویه خزانه بوده است.
۲۷-۳- سایر منابع دریافتی
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
دریافتی از محل سایر منابع ... ...
قیر دریافتی از محل سایر منابع ... ...
... ...
۲۸- درآمدهای مالیاتی
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
درآمد اختصاصی سایر جمع درآمد اختصاصی سایر جمع
| مالیات اشخاص حقوقی | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
| مالیات بر درآمدها | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
| مالیات بر ثروت | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
| مالیات بر واردات | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
| مالیات بر کالاها و خدمات | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
| جمع | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
| تخفیفات و بخشودگی | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) |
... ... ... ... ... ...
واحد گزارشگر نمونه
یادداشت های توضیحی صورت های مالی
سال مالی منتهی به 29 اسفند 2x14
۲۹- درآمدهای ناشی از کمک های اجتماعی
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
درآمد اختصاصی سایر جمع درآمد اختصاصی سایر جمع
حق بیمه ... ... ... ... ... ...
تخفیفات و بخشودگی (...) (...) (...) (...) (...) (...)
... ... ... ... ... ...
۳۰- درآمدهای حاصل از مالکیت
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
درآمد اختصاصی سایر جمع درآمد اختصاصی سایر جمع
| سود سهام | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
| درآمد حاصل از اجاره | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
| سود تضمین شده | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
| سایر | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
| جمع | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
| تخفیفات و بخشودگی | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) |
... ... ... ... ... ...
۳۱- درآمدهای حاصل از فروش کالا و خدمات
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
درآمد اختصاصی سایر جمع درآمد اختصاصی سایر جمع
| درآمد حاصل از خدمات | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
| درآمد حاصل از فروش کالاها | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
| جمع | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
| تخفیفات و بخشودگی | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) |
... ... ... ... ... ...
۳۲- درآمدهای حاصل از جرایم و خسارات
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
درآمد اختصاصی سایر جمع درآمد اختصاصی سایر جمع
درآمد حاصل از جرایم و خسارات ... ... ... ... ... ...
تخفیفات و بخشودگی (...) (...) (...) (...) (...) (...)
... ... ... ... ... ...
32-1- مبلغ ..... میلیون ریال از درآمدهای حاصل از جرایم و خسارت از محل ضبط سپرده ها می باشد.
واحد گزارشگر نمونه
یادداشت های توضیحی صورت های مالی
سال مالی منتهی به 29 اسفند2x14
۳۳- سایر درآمدها
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
درآمد اختصاصی سایر جمع درآمد اختصاصی سایر جمع
| سود حاصل از واگذاری دارایی ها | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
| برگشت کاهش ارزش دارایی ها | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
| سایر | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
| جمع | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
| تخفیفات و بخشودگی | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) |
... ... ... ... ... ...
33-1- برگشت کاهش ارزش دارایی ها، شامل مبلغ ..... میلیون ریال بازیافت زیان کاهش ارزش موجودی ها و مبلغ ..... میلیون ریال برگشت زیان
کاهش ارزش دارایی های ثابت مشهود می باشد.
۳۴- کمک های بلاعوض دریافتی
(مبالغ به میلیون ریال)
| هدایا و کمک ها | یادداشت | 2x14 | 1x14 |
| هدایای نقدی | 34-1 | ... | ... |
| دارایی های اهدایی | 34-2 | ... | ... |
| موجودی های اهدایی | 34-3 | ... | ... |
جمع ... ...
بخشودگی بدهی ها ... ...
... ...
۳۴-۱- هدایای نقدی
(مبالغ به میلیون ریال)
1x14
اهداکننده 2x14
اشخاص حقیقی ... ...
اشخاص حقوقی ... ...
... ...
۳۴-۲- دارایی های اهدایی
(مبالغ به میلیون ریال)
| اهداکننده | 2x14 | 1x14 |
| اشخاص حقیقی | ... | ... |
| اشخاص حقوقی | ... | ... |
... ...
۳۴-۳- موجودی های اهدایی
(مبالغ به میلیون ریال)
| اهداکننده | 2x14 | 1x14 |
| اشخاص حقیقی | ... | ... |
| اشخاص حقوقی | ... | ... |
... ...
واحد گزارشگر نمونه
یادداشت های توضیحی صورت های مالی
سال مالی منتهی به 29 اسفند 2x14
۳۴-۴- بخشودگی بدهی ها
(مبالغ به میلیون ریال)
1x14
اهداکننده 2x14
اشخاص حقیقی ... ...
اشخاص حقوقی ... ...
... ...
۳۵- انتقالات از سایر واحدها
(مبالغ به میلیون ریال)
| از محل | یادداشت | 2x14 | 1x14 |
| انتقالات از محل اعتبار عمومی | 35-1 | ... | ... |
| انتقالات از محل اعتبار اختصاصی | 35-2 | ... | ... |
| انتقالات از محل سایر منابع | 35-3 | ... | ... |
... ...
۳۵-۱- انتقالات از محل اعتبار عمومی
(مبالغ به میلیون ریال)
| طبقه اقلام انتقال یافته | واگذارکننده | 2x14 | 1x14 |
| موجودی نقد | وزارت ..... | ... | ... |
| اسناد خزانه اسلامی | ..... | ... | ... |
| اسناد تسویه خزانه | ..... | ... | ... |
... ...
۳۵-۲- انتقالات از محل اعتبار اختصاصی
(مبالغ به میلیون ریال)
| طبقه اقلام انتقال یافته | واگذارکننده | 2x14 | 1x14 |
| موجودی نقد | سازمان ..... | ... | ... |
| .... | ..... | ... | ... |
... ...
۳۵-۳- انتقالات از محل سایر منابع
(مبالغ به میلیون ریال)
| طبقه اقلام انتقال یافته | واگذارکننده | 2x14 | 1x14 |
| موجودی نقد | وزارت ..... | ... | ... |
| موجودی ها | ..... | ... | ... |
... ...
واحد گزارشگر نمونه
یادداشت های توضیحی صورت های مالی
سال مالی منتهی به 29 اسفند 2x14
۳۶- هزینه جبران خدمت کارکنان
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
حقوق و دستمزد ... ...
حق بیمه اجتماعی کارفرما ... ...
... ...
۳۷- هزینه استفاده از کالاها و خدمات
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
| ماموریت داخلی و خارجی | ... | ... |
| حق الزحمه انجام خدمات قراردادی | ... | ... |
| حمل و نقل و ارتباطات | ... | ... |
| نگهداری و تعمیر دارایی های ثابت | ... | ... |
| نگهداری و تعمیر وسایل اداری | ... | ... |
| چاپ و خرید نشریات و مطبوعات | ... | ... |
| تصویربرداری و تبلیغات | ... | ... |
| تشریفات | ... | ... |
| هزینه های قضایی، ثبتی و حقوقی | ... | ... |
| هزینه های بانکی-مالی | ... | ... |
| آب و برق و سوخت | ... | ... |
| مواد و لوازم مصرف شدنی | ... | ... |
| هزینه های مطالعاتی و تحقیقاتی | ... | ... |
| اجاره ساختمان و ماشین آلات | ... | ... |
| سایر استفاده از کالاها و خدمات | ... | ... |
... ...
۳۸- هزینه مصرف سرمایه های ثابت (هزینه استهلاک)
(مبالغ به میلیون ریال)
یادداشت 2x14 1x14
دارایی های ثابت مشهود 38-1 ... ...
| دارایی های نامشهود | 38-2 |
| ... | ... |
| ... | ... |
۳۸-۱- دارایی های ثابت مشهود
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
| اثاثه و منصوبات | ... | ... |
| وسایل نقلیه زمینی و زیرزمینی | ... | ... |
| ماشین آلات و تجهیزات | ... | ... |
| ساختمان و مستحدثات | ... | ... |
| دارایی های زیستی | ... | ... |
| وسایل و ادوات دریایی | ... | ... |
| وسایل و ادوات هوایی | ... | ... |
| جاده ها | ... | ... |
| تأسیسات | ... | ... |
| شبکه های توزیع و انتقال | ... | ... |
| سدها | ... | ... |
| میراث ملی | ... | ... |
| دارایی های اجاره ای | ... | ... |
| سایر دارایی های ثابت مشهود | ... | ... |
... ...
۳۸-۲- دارایی های نامشهود
(مبالغ به میلیون ریال)
2x14 1x14
| نرم افزارهای رایانه ای | ... | ... |
| سرقفلی | ... | ... |
| بانک‌های اطلاعاتی | ... | ... |
| حق تألیف و اختراع | ... | ... |
| حق امتیاز و فرانشیز | ... | ... |
| سایر دارایی های نامشهود | ... | ... |
... ...
منبع : نسخه سال ۱۴۰۵ نظام حسابداری بخش عمومی — وزارت امور اقتصادی و دارایی
منبع : سایت حسابداری بیمارستان
کانال تلگرام @hospitalaccounting