چک‌لیست حسابرسی برای کنترل موجودی نقد
این صفحه یکی از چک‌لیست‌های فصل سوم (گزارشگری مالی) مجموعه چک‌لیست‌های حسابرسی خزانه‌داری کل کشور برای سال ۱۴۰۵ است: چک‌لیست کنترل موجودی نقد، شامل ۲۸ کنترل درباره حساب‌های بانکی، صورت مغایرت بانکی و اقلام باز.
هدف این چک‌لیست
حصول اطمینان از انطباق وجه نقد گزارش‌شده در صورت‌های مالی با موجودی نقد واقعی.
در ستون «وضعیت رسیدگی» فایل اصلی، هر ردیف با یکی از سه حالت انجام توسط سناما، کنترل توسط سناما یا کنترل توسط حسابرس مشخص شده است؛ ردیف‌هایی که در فایل کد ۳ خورده‌اند، در فهرست زیر با عبارت «کنترل توسط حسابرس» نشان داده شده‌اند. ستون «ملاحظات» نیز مشخص می‌کند کنترل به بانک پرداخت مربوط است یا بانک دریافت.
۲۸ کنترل موجودی نقد
- تهیه فهرستی از مانده کلیه حساب‌های بانکی و موجودی‌های نقدی که در آن مانده‌های بدهکار و بستانکار به تفکیک مشخص شده است.
ملاحظات: بانک پرداخت و بانک دریافت · کنترل توسط حسابرس - برای هر یک از مانده‌حساب‌های بانکی، صورت مغایرت تأییدشده حساب بانک مربوط در پایان سال مالی دریافت و به ترتیب زیر کنترل شود:
کنترل توسط حسابرس - الف) کنترل جمع‌های صورت مغایرت.
ملاحظات: بانک پرداخت و بانک دریافت · کنترل توسط حسابرس - ب) مطابقت مانده‌حساب بانک طبق صورت مغایرت با مانده‌حساب مربوط در دفاتر و صورتحساب (اعتباری) بانک.
ملاحظات: بانک پرداخت و بانک دریافت · کنترل توسط حسابرس - ج) مشخص کردن اقلام باز بدهکار صورتحساب بانک و علامت زدن آنها در صورتحساب بانک:
ملاحظات: بانک پرداخت · کنترل توسط حسابرس - چنانچه اقلام مذکور بعد از پایان سال مالی در بستانکار حساب بانک مربوط در دفاتر ثبت شده‌اند، مبلغ موردنظر مشخص و تاریخ و شماره سند مربوط در صورت مغایرت، جلوی عدد مربوط یادداشت شود.
ملاحظات: بانک پرداخت · کنترل توسط حسابرس - در غیر این صورت، چنانچه مبلغ موردنظر بااهمیت باشد، ماهیت آن را تعیین و حتی‌الامکان سعی شود که رونوشت برگ بدهکار مربوط از بانک در (سامانه مربوط) اخذ شود.
ملاحظات: بانک پرداخت - د) مشخص کردن اقلام باز بستانکار صورتحساب بانک و علامت زدن آنها در صورتحساب بانک:
ملاحظات: اصولا بانک پرداخت · کنترل توسط حسابرس - چنانچه اقلام مذکور بعد از پایان سال مالی در بدهکار حساب بانک مربوط در دفاتر ثبت شده‌اند، مبلغ موردنظر مشخص شده و تاریخ و شماره سند مربوط در صورت مغایرت، جلوی مبلغ موردنظر یادداشت شود.
ملاحظات: بانک پرداخت و بانک دریافت · کنترل توسط حسابرس - در غیر این صورت، برگ بستانکار مربوط از بانک دریافت و ماهیت آن مشخص شود.
ملاحظات: بانک پرداخت و بانک دریافت · کنترل توسط حسابرس - ه) مشخص کردن اقلام باز بدهکار دفاتر واحد گزارشگر:
ملاحظات: بانک دریافت · کنترل توسط حسابرس - چنانچه بعد از پایان سال مالی اقلام مذکور در صورتحساب بانک ثبت شده‌اند، مبلغ موردنظر در صورتحساب مشخص و تاریخ ثبت در صورتحساب در کاربرگ مربوط یادداشت شود.
ملاحظات: بانک دریافت · کنترل توسط حسابرس - در غیر این صورت، برگ بستانکار یا رسید مربوط را که بر اساس آن سند صادر شده است، بررسی و علت ثبت در صورتحساب بانک روشن شود.
ملاحظات: بانک دریافت - و) مشخص کردن اقلام باز بستانکار دفاتر واحد گزارشگر.
ملاحظات: بانک پرداخت · کنترل توسط حسابرس - چنانچه بعد از پایان سال مالی اقلام مذکور در صورتحساب بانک ثبت شده‌اند، مبلغ موردنظر در صورتحساب مشخص و تاریخ ثبت در صورتحساب در کاربرگ مربوط یادداشت شود.
ملاحظات: بانک پرداخت - در غیر این صورت، اسناد مثبته بررسی شود.
ملاحظات: بانک پرداخت - ز) سایر اقلام صورتحساب بانک در دفاتر و سایر اقلام دفاتر در صورتحساب بانک مشخص و علامت زده شود:
ملاحظات: بانک پرداخت و بانک دریافت · کنترل توسط حسابرس - مدارک مثبته دال بر انجام خدمات و یا رسید کالا مشاهده شود.
ملاحظات: اصولا بانک پرداخت - محاسبات صورتحساب و سایر مدارک مثبته کنترل شود.
ملاحظات: اصولا بانک پرداخت - مبالغ قابل پرداخت با صورتحساب و یا سایر مدارک مثبته مطابقت داده شود.
ملاحظات: اصولا بانک پرداخت - امضای مجاز در مورد دستور پرداخت کنترل شود.
ملاحظات: بانک پرداخت - رسید دریافت‌کننده مشاهده شود.
ملاحظات: بانک پرداخت - ح) سایر بررسی‌ها:
- در مورد چک‌های واخواستی، دلیل بروز این مشکل با توجه به موضوع اعتبارسنجی حساب‌های بانکی مورد بررسی قرار گرفته و پیگیری‌های لازم جهت وصول این‌گونه چک‌ها انجام شود.
ملاحظات: اصولا بانک دریافت - اطمینان حاصل شود که محدودیتی در مورد استفاده از حساب‌های بانکی وجود ندارد.
ملاحظات: بانک پرداخت - اطمینان حاصل شود که تمامی وجوه نامشخص واریزی به حساب‌های بانکی شناسایی و پیگیری‌های لازم در خصوص تعیین تکلیف قطعی آنها انجام شده است.
ملاحظات: بانک پرداخت و بانک دریافت (اصولا در مورد بانک پرداخت از اهمیت بیشتری برخوردار است) · کنترل توسط حسابرس - اطمینان حاصل شود که وجوه نامشخص واریزی پس از گذشت سه ماه از واریز وجوه مزبور، به خزانه واریز شده و جزء اقلام باز نباشد.
کنترل توسط حسابرس - اطمینان حاصل شود که وجوه چک‌های بین‌راهی پس از گذشت سه ماه از تاریخ صدور چک‌های مزبور، به خزانه واریز شده و جزء اقلام باز نباشد.
ملاحظات: بانک پرداخت · کنترل توسط حسابرس
تذکر
کنترل‌های این چک‌لیست حسب مورد برای بانک سایر منابع نیز قابل اعمال می‌باشد.
منبع : سایت حسابداری بیمارستان
کانال تلگرام @hospitalaccounting
دستههارسیدگی به اسناد