چک‌لیست حسابرسی خزانه‌داری کل کشور ۱۴۰۵ — فصل دوم: اعتبارات تملک دارایی‌های سرمایه‌ای
چک‌لیست حسابرسی خزانه‌داری کل کشور ۱۴۰۵ — فصل دوم: اعتبارات تملک دارایی‌های سرمایه‌ای
خزانه‌داری کل کشور در وزارت امور اقتصادی و دارایی، چک‌لیست‌های حسابرسی سال ۱۴۰۵ را در چند فصل منتشر کرده است. این صفحه فصل دوم است و به اعتبارات تملک دارایی‌های سرمایه‌ای می‌پردازد: 279 کنترل در 19 چک‌لیست موضوعی، همراه مستند قانونی هر کنترل — از کنترل اعتبار و برگزاری مناقصه و انعقاد قرارداد تا صورت‌وضعیت کارکرد و تعدیل، پیش‌پرداخت‌ها، تعلیق و فسخ پیمان، تملک اراضی، تضمینات، خدمات مشاور و اسناد خزانه اسلامی.
چک‌لیست کنترل اعتبارات تملک
۱- آیا اعتبارات سالانه ابلاغی از سوی سازمان برنامه و بودجه در دفاتر اعتبارات و ذیحسابی به درستی ثبت شده است؟ مستند قانونی: ۱-قوانین بودجه سنواتی ۲- ابلاغیه‌های سازمان برنامه و بودجه
۲- آیا اعتبارات ابلاغ شده به تفکیک طرح، پروژه و فصل به درستی در دفاتر ثبت شده است؟ مستند قانونی: ۱- مواد (۲۴) و۲۸) قانون الحاق بخشی از مقررات مالی دولت ۲ ۲- قوانین بودجه سنواتی ۳- ابلاغیه‌های سازمان برنامه و بودجه ۴- موافقت‌نامه‌های متبادله
۳- آیا عملکرد سنواتی طرح‌های تملک مطابق دفاتر ذیحسابی به درستی در عملکرد سالهای مرتبط درموافقت‌نامه منعکس شده است؟ مستند قانونی: ۱-گزارش عملکرد طرح‌ها مطابق دفاتر مالی ۲- موافقت‌نامه متبادله
۴- آیا در اسناد مناقصه و قبل از برگزاری مناقصات،سقف اعتبار هر طرح با توجه به مانده تعهدات ایجاد شده و مانده قراردادها کنترل می‌گردد؟ مستند قانونی: ۱-دفاتر مالی ۲- موافقت‌نامه متبادله
۵- آیا در تامین اعتبار پرداخت‌ها، رعایت سقف اعتبار طرح‌ها، پروژه‌ها و فصول موافقت‌نامه کنترل شده است؟ مستند قانونی: موافقت‌نامه متبادله
۶- آیا در افزایش۵ درصد سقفپروژه‌های طرح مجوزهای لازم از مقام مجاز اخذ شده است؟ مستند قانونی: موافقت‌نامه متبادله
۷- آیا در تامین اعتبار پرداخت پیش پرداخت مصالح، سقف پرداخت در هر طرح بر اساس مجوز سازمان برنامه کنترل شده است؟ مستند قانونی: ماده ۸۱ قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت
۸- آیا درتامین اعتبار پرداخت‌ها، قید و نکات ابلاغی سازمان برنامه و بودجه مطابق تخصیص‌ها رعایت شده است؟ مستند قانونی: تخصیص‌های ابلاغی سازمان برنامه و بودجه
۹- آیا در ابلاغ اعتبار موضوع ماده (۷۵) فرم‌های مربوطه به درستی صادر شده است؟ مستند قانونی: دستورالعمل نحوه ابلاغ اعتبار موضوع ماده ۷۵ قانون محاسبات عمومی کشور
۱۰- آیا در تامین اعتبار پرداخت‌ها، منابع تامین اعتبار اعم از عمومی سایر منابع و ردیف‌های متفرقه در هر طرح به تفکیک کنترل می‌شود؟ مستند قانونی: موافقت‌نامه متبادله و سایر مستندات
۱۱- آیا در تنظیم درخواست وجه‌های صادره، کنترل‌های لازم در خصوص انطباق با تخصیص‌های ابلاغی بر اساس هر طرح انجام شده است؟ مستند قانونی: موافقت‌نامه متبادله و مجوزهای تخصیص اعتبار
چک‌لیست برگزاری مناقصات و انعقاد
چک‌لیست برگزاری مناقصات و انعقاد قرارداد
۱- آیا موضوع مناقصه با مفاد موافقت نامه مطابقت داده شده است (در چارچوب فعالیت‌های موافقت نامه می‌باشد)؟ مستند قانونی: ۱_ بند(د) ماده ( ۲۸) قانون الحاق بخشی از مقررات مالی دولت ۲- موافقت‌نامه متبادله
۳- آیا ترکیب اعضای کمیسیون مناقصه مطابق قانون و با توجه به ماهیت دستگاه اجرایی کنترل شده است؟ مستند قانونی: ماده (۵) قانون برگزاری مناقصات
۹- آیا ارزیابی کیفی مناقصه گران انجام شده است (معیارهای ارزیابی بررسی گردد)؟ مستند قانونی: ماده (۱۲) قانون برگزاری مناقصات
۱۹- آیا شرح کار، مشخصات فنی و بازرگانی، استانداردها، کمیت / کیفیت کالا و یا خدمات در اسناد مناقصه پیش بینی شده است؟ مستند قانونی: بند (۶-ب) ماده ( ۱۴) قانون برگزاری مناقصات
۲۰- آیا نمونه متن قرارداد، شرایط عمومی و خصوصی و ضمائم آن در اسناد مناقصه تنظیم شده است؟ مستند قانونی: بند ( ۱۰-ب) ماده ۱۴ ) قانون برگزاری مناقصات
۲۱- آیا ممنوعیت خرید کالا و خدمات خارجی در اسناد مناقصه قید شده است؟ مستند قانونی: تبصره (۲) جز( (ب) ماده (۴) قانون حداکثر استفاده از توان تولیدی و خدماتی کشور و حمایت از کالای ایرانی - ه ر گونه خرید کالای خارجی که مشدداب ه داخلی داشته باشد ممنوع است
۲۳- آیا ارکان مناقصه معرفی و دارای تفویض کافی می‌باشند (کمیسیون مناقصه و کمیته فنی و بازرگانی معرفی شده‌اند)؟ مستند قانونی: بند (۲-الدف) مداده۶) آیدین نامده مستند سدازی و اطلاع رسانی مناقصات
۲۴- آیا متن فراخوان مناقصه بررسی شده است ؟ مستند قانونی: مطابق ماده ( ۷) آیین نامه مستند سازی و اطلاع رسانی مناقصات
۲۸- آیا صورتجلسه نهایی ارزیابی کیفی مناقصه گران ارائه شده است؟ مستند قانونی: ۱-بند( ) ماده۹ ) آیین نامه اجرایی بند(د) ماده (۱۲) قانون برگزاری مناقصات ۲- بند (ت) ماده (۹) آیین نامه نظام مستند سازی و اطلاع رسانی مناقصات ۳-آیدین نامه ارزیدابی کیفی مناقصات مصوبه ۸۴۱۳۶/
۳۰- آیا هر گونه تغییر در اسناد مناقصه به اطلاع مناقصه گران و اعضای کمیسیون رسیده است؟ مستند قانونی: بند ( ) ماده (۱۷) آیین نامده مستند سدازی و اطلاع رسانی
۳۳- آیا بازگشایی پاکات (الف) و (ب) در موعد اعلام شده در سامانه انجام شده است؟ مستند قانونی: ماده (۱۸) قانون برگزاری مناقصات
۳۴- آیا میزان اهمیت مناقصه توسط کارفرما اعلام شده است؟ مستند قانونی: بند (۵) بخشنامه تعیین دامنه قیمت‌های متناسب بخشنامه شماره ۶۵۶۶۳/
۳۵- آیا ضمانتنامه‌های مناقصه گران با توجه به اسناد مناقصه کنترل شده است؟ مستند قانونی: اسناد مناقصه و آیین نامه تضمین معاملات دولتی
۳۷- آیا صورتجلسه گشایش پیشنهادها توسط کمیسیون مناقصه تنظیم و امضا شده است؟ مستند قانونی: بند (۶) جز ب ماده (۱۸) و قانون برگزاری مناقصات
۴۳- آیا صورتجلسه ارزیابی فنی و بازرگانی حداقل۲) روز کاری قبل از بازگشایی پاکات مالی در سامانه بارگذاری شده است؟ مستند قانونی: بند ( ) ماده (۲۳) آیین نامه مستندسازی و اطلاع رسانی مناقصات
۴۴- آیا بررسی مشروط و مخدوش نبودن قیمت‌های پیشنهادی مناقصه گران صورت گرفته است؟ مستند قانونی: بند (ب) ماده ( ۶) قانون برگزاری مناقصات
۴۶- آیا جدول تجزیه بها برای کارهای پیمانکاری ارائه شده است؟ مستند قانونی: بخشنامه شماره ۲۳۲۵۷۹/
۴۷- آیا قیمت پیشنهادی پیمانکاران در مناقصات بالای ۲۰) برابر نصاب معاملات مناقصات متوسط به تفکیک جداول فهرست بها ارائه شده است؟ مستند قانونی: بخشنامه شماره ۷۶۵۷۶/
۴۸- آیا دامنه قیمت‌های متناسب پیشنهادی مشخص شده است؟ مستند قانونی: دستورالعمل تعیین دامنه قیمت‌های متناسب پیشنهادی در مناقصدات یدک مرحله‌ای و دو مرحله‌ای به شماره ۴۱۰۳۵۴/
۴۹- آیا در مناقصات دو مرحله‌ای قیمت‌های تراز شده پیمانکاران براساس امتیاز فنی تعیین شده است؟ مستند قانونی: بند ( ۵-الف) ماده ۱۲ ) آیین نامه مستند سازی
۵۰- آیا قیمت پیشنهادی غیر متعارف با بیش از ۱۰ درصد کمتر یا بیشتر از برآورد اولیه به کمیته فنی و بازرگانی جهت تعیین صحت مبانی قیمت ارجاع شده است؟ مستند قانونی: تبصره مداده (۱۰) آیدین نامده مستندسازی و اطدلاع رسدانی مناقصات
۵۱- آیا صورتجلسه نهایی بررسی قیمت توسط کمیته فنی و بازرگانی ارائه شده است؟ مستند قانونی: تبصره جز( ( ۴) و۵ ) ماده (۱۰) آیین نامه مستند سازی و اطلاع رسانی مناقصات
۵۲- آیا برنده اول و در صورت وجود، برنده دوم مناقصه مشخص شده‌اند؟ مستند قانونی: بند (الدف) مداده (۲۰ ) قدانون برگزاری مناقصات
۵۳- آیا در مناقصات دومرحله‌ای رئیس دستگاه اجرایی در جلسه مناقصه حضور داشته است؟ مستند قانونی: بند (د) ماده ( ۵ ) قانون برگزاری مناقصات
۵- آیا سقف ۱۰ درصد پرداخت اقلام قیمت‌های جدید در قرارداد (ماده ۲۹ شرایط عمومی پیمان رعایت شده است؟ مستند قانونی: بند (د) ماده (۲۹) شرایط عمومی پیمان
۶- آیا صورتجلسه گزارش مصالح پای کار مطابق فرمت قانونی تکمیل و پیوست صورت وضعیت شده است؟ مستند قانونی: و اینکه آیا مبلغ آن با ضریب ۷۰ درصد و بالحاظ ضرایب پیمان محاسبه شده است؟ برآورد منضم به پیمان
۸- آیا هزینه تجهیز کارگاه براساس مبلغ مندرد در پیمان محاسبه شده است؟ مستند قانونی: برآورد منضم به پیمان
۹- آیا نر های منضم به پیمان در محاسبات آیتم‌ها (ضریب پیمان، ضریب فصل و. .) رعایت شده است؟ مستند قانونی: برآورد منضم به پیمان
۱۰- آیا صورتمجلس تحویل زمین به همراه تضمین انجام تعهدات و مجوزهای قانونی حسب مورد و. . (در اولین پرداخت) به ذیحسابی ارائه شده است؟ مستند قانونی: ماده (۲۸ ) شرایط عمومی پیمان
۱۳- آیا رقم مندرد در حواله ( مجوز پرداخت) با تایید مقام مجاز و بررسی انطباق آن با رقم ذیل خلاصه وضعیت مالی و کسر پرداخت‌های تجمعی قبلی کنترل گردیده است؟ مستند قانونی: ماده (۲۱) قانون محاسبات عمومی کشور
۱۶- آیا صورتحساب الکترونیکی موضوع قانون پایانه‌های فروشگاهی اخذ و کنترل شده است؟ مستند قانونی: ماده (۲۳ ) قانون پایانه‌های فروشگاهی
۱۹- آیا حق بیمه سهم کارفرما و پیمانکار از صورت وضعیت‌های صادره، متناسب با نوع قرارداد در چارچوب آخرین بخشنامه ها و دستورالعمل‌های اجرایی سازمان تامین اجتماعی و واریز آن به حساب مربوطه کسر و پرداخت شده است؟ مستند قانونی: قوانین ومقررات تامین اجتماعی وبخشنامه تنقیح و تلخیص ضوابط بیمه‌ای مقاطعه کاران و اصلاحیه های بعدی آن
۲۰- آیا مالیات بر ارزش افزوده متناسب با پرداختی خالص مطالبات تایید شده پیمانکار کسر و پرداخت شده است؟ مستند قانونی: تبصره(۳) ماده۴) قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده
۲۱- آیا بررسی شده کهخالص مطالبات تایید شده بابت صورت وضعیت قبلاً به عنوان تضمین آزاد سازی سپرده در قبال مطالبات بلوکه نشده باشد؟ مستند قانونی: بخش هفتم موارد خاص نظام حسابداری بخش عمومی
۲۴- آیا ثبت اطلاعدات پرداخدت در پایگداه اطلاعدات قدراردادی کشور موضوع ماده (۲) بخشنامه شماره ۷۴۷۸۹/
۱- آیا اصل صورت وضعیت تعدیل شامل خلاصه مالی و جدول محاسبات شاخص‌های تعدیل و آخرین خلاصه مالی فصول صورت وضعیت کارکرد همراه تصویر برگه مالی مربوطه به ذیحسابی ارائه شده است؟ مستند قانونی: دستورالعمل تعدیل آحاد بها پیمانها بخشنامه ۱۷۳۰۷۳ سال۸۲)
۲- آیا صورت وضعیت تعدیل توسط پیمانکار/ مشاور / کارفرما امضا( شده است؟ مستند قانونی: دستورالعمل تعدیل آحاد بها پیمانها بخشنامه ۱۷۳۰۷۳ سال۸۲)
۳- آیا محاسبات بر اساس شاخص‌های مورد محاسبه تعدیل شامل شاخص مبنا، دوره کارکرد در جدول محاسبات کنترل شده است؟ مستند قانونی: دستورالعمل تعدیل آحاد بها پیمانها بخشنامه ۱۷۳۰۷۳ سال۸۲)
۴- آیا محاسباتبا شاخص‌های دوره مربوط به انجام کار بر اساس عملیات اجرا شده در مدت تأخیر مجاز کنترل شده است؟ مستند قانونی: دستورالعمل تعدیل آحاد بها پیمانها بخشنامه ۱۷۳۰۷۳ سال۸۲)
۵- آیا محاسباتبا متوسط شاخص‌های دوره‌های مربوط به مدت پیمان (مدت درد شده در پیمان و مدت‌های تمدید شده) بر اساس عملیات اجرا شده در مدت تأخیر غیر مجاز کنترل شده است؟ مستند قانونی: دستورالعمل تعدیل آحاد بها پیمانها بخشنامه ۱۷۳۰۷۳ سال۸۲)
۶- آیا محاسبات تعدیل بر اساس ضریب تعدیل (این ضرایب عبارتند از ۰.۹۵-۰.۹۷۵ – ۱ چنانچه پروژه با تأخیر تحویل کارفرمدا گدردد، ضدریب کنتدرل شده اسدت (چنانچه در مدت تمدیدد مجدازیعنی مدت اولیده منددرد در موافقت‌نامه بعددلاوه تمدید مجاز ضریب ۰.۹۷۵ و چنانچه در مدت منرد در موافقت‌نامه تحویل پروژه انجام گیرد ضدریب ۱) بدرای قراردادهدای رشدته نگهداری ، روسدازی راه آهددن و نگهداری خطوط انتقال انرژی. . ضریب ۱ منظور می‌گردد؟ مستند قانونی: دستورالعمل تعدیل آحاد بها پیمانها بخشنامه ۱۷۳۰۷۳ سال۸۲) و مصوبه ۱۴۹۹۸۲ مور۳۱/۳/۱۴۰۲
۷- آیا رقم مندرد در حواله ( مجوز پرداخت) با تایید مقام مجاز و بررسی انطباق آن با رقم ذیل فرم خلاصه مالی و کسر پرداخت‌های تجمعی قبلی کنترل شده است؟ مستند قانونی: ماده (۲۱) قانون محاسبات عمومی کشور
۸- آیا ماده۲۹) شرایط خصوصی قرارداد در اولین پرداخت تعدیل بررسی شده است؟ مستند قانونی: ماده (۲۹) شرایط خصوصی برآورد منضم به پیمان
۹- آیا تصویر صورتجلسه تأخیرات مجاز و غیر مجاز و ابلاغ آن (در تعدیل قطعی) ارائه شده است؟
۱۰- آیا تصویر ابلاغ تمدیدهای قرارداد (در تعدیل قطعی) ارائه شده است؟
۱۲- آیا تصویر آخرین شاخص‌های مورد استفاده بر اساس پیمان (در تعدیل قطعی) ارائه شده است؟ مستند قانونی: دستورالعمل تعدیل آحاد بها پیمانها بخشنامه ۱۷۳۰۷۳ سال۸۲)
۱۳- آیا صورتحساب الکترونیکی موضوع قانون پایانه‌های فروشگاهی اخذ و کنترل شده است؟ مستند قانونی: ماده (۲۳ ) قانون پایانه‌های فروشگاهی
۱۴- آیا سند تعهد بر اساس حواله پرداخت صادره شده است؟ مستند قانونی: نظام حسابداری بخش عمومی
۱۵- آیا از وجود اعتبار، تخصیص و نقدینگی/ اسناد خزانه / اوراق مشارکت کافی برای تسویه سند اطمینان حاصل شده است؟
۱۶- آیا کسر و پرداخت حق بیمه سهم کارفرما و پیمانکار متناسب با نوع قرارداد در چارچوب آخرین بخشنامه‌ها و دستورالعمل‌های اجرایی سازمان تامین اجتماعی و واریز آن به حساب مربوطه کنترل شده است؟ مستند قانونی: بخشنامه تنقیح و تلخیص ضوابط بیمه‌ای مقاطعه کاران
۱۷- آیا مالیات بر ارزش افزوده متناسب با پرداختی خالص مطالبات تایید شده پیمانکار بابت تعدیل پرداخت شده است؟ مستند قانونی: تبصره(۳) ماده۴) قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده
۱۸- آیا بررسی شده خالص مطالبات تایید شده بابت تعدیل قبلاً به عنوان تضمین آزاد سازی سپرده در قبال مطالبات بلوکه نشده باشد؟ مستند قانونی: بخش هفتم موارد خاص نظام حسابداری بخش عمومی
۱۹- آیا سند توسط ذیحساب و یا معاون ایشان و بالاترین مقام دستگاه اجرایی یا مقام مجاز از طرف ایشان و پرداخت در وجه حساب بانکی ذینفع امضا( و تایید شده است؟
۲۰- آیا ثبت اطلاعات پرداخت در پایگاه اطلاعات قراردادی کشور موضوع ماده (۲) بخشنامه شماره۷۴۷۸۹/
۲۱- آیا ثبت اطلاعات پرداخت در سامانه ماده(۱۶۹) قانون مالیاتی کشور و یا در سامانه موضوع قانون پایانه‌های فروشگاهی کنترل شده است؟ مستند قانونی: ۱-دستور العمل اصلاحی ماده (۱۶۹) قانون مالیات‌های مستقیم ۲- قانون پایانه‌های فروشگاهی
۱- آیا درخواست پیمانکار/ تأییدیه مشاور / تأییدیه مدیر طرح / تأیید مقام مجاز دستگاه اجرایی به همراه اصل صورت وضعیت تفاوت نر ارز ارائه شده است؟ مستند قانونی: دستورالعمل جبران آثار ناشی از افزایش قیمت ارز در پیمان‌های ریالی فاقد تعدیل- نوبت چهارم بخشنامه شماره ۶۶۱۰۸۰/
۲- آیا بررسی شدهپیمان حاضر فاقد هر نوع تعدیل و مابه التفاوت باستثنای ردیف (۵) و۷) بخشنامهمی باشد؟ مستند قانونی: دستورالعمل جبران آثار ناشی از افزایش قیمت ارز در پیمان‌های ریالی فاقد تعدیل- نوبت چهارم بخشنامه شماره ۶۶۱۰۸۰/
۶- آیا کنترل شده پرداخت وجه دیگری برای جبران نر ارز به طرف قرارداد صورت نگرفته است؟ مستند قانونی: دستورالعمل جبران آثار ناشی از افزایش قیمت ارز در پیمان‌های ریالی فاقد تعدیل- نوبت چهارم بخشنامه شماره ۶۶۱۰۸۰/
۷- آیا کنترل شدهپیمان با ترک تشریفات واگذار شده رقم نهایی حاصل نیز، در عدد ۸۵/
۸- آیا قیمت‌های جدید در محاسبات تعدیل نر ارز حذف شده است؟ مستند قانونی: دستورالعمل جبران آثار ناشی از افزایش قیمت ارز در پیمان‌های ریالی فاقد تعدیل- نوبت چهارم بخشنامه شماره ۶۶۱۰۸۰/
۹- آیا بررسی شده محاسبات از جهت شاخص‌های مورد استفاده در دوره تاخیر بر اساس صورتجلسات تاخیرات باشد؟ مستند قانونی: دستورالعمل جبران آثار ناشی از افزایش قیمت ارز در پیمان‌های ریالی فاقد تعدیل- نوبت چهارم بخشنامه شماره ۶۶۱۰۸۰/
۱۱- آیا محاسبات منطبق با مفاد قانونی و بر اساس شاخص‌ها و نصاب مندرد در دستورالعمل بررسی شده است؟ مستند قانونی: دستورالعمل جبران آثار ناشی از افزایش قیمت ارز در پیمان‌های ریالی فاقد تعدیل- نوبت چهارم بخشنامه شماره ۶۶۱۰۸۰/
۱۲- آیا صورتحساب الکترونیکی موضوع قانون پایانه‌های فروشگاهی اخذ و کنترل شده است؟ مستند قانونی: ماده (۲۳ ) قانون پایانه‌های فروشگاهی ۱۳ * آیا سند تعهد بر اساس حواله پرداخت صادر شده است؟ نظام حسابداری بخش عمومی
۱۴- آیا اطمینان از وجود اعتبار، تخصیص و نقدینگی/ اسناد خزانه / اوراق مشارکت کافی برای تسویه سند حاص حاصل شده است؟
۱۵- آیا کسر و پرداخت حق بیمه سهم کارفرما و پیمانکار متناسب با نوع قرارداد در چارچوب آخرین بخشنامه‌ها و دستورالعمل‌های اجرایی سازمان تامین اجتماعی و واریز آن به حساب مربوطه کنترل شده است؟ مستند قانونی: بخشنامه تنقیح و تلخیص ضوابط بیمه‌ای مقاطعه کاران
۱۶- آیا مالیات بر ارزش افزوده متناسب با پرداختی خالص مطالبات تایید شده پیمانکار بابت مابه التفاوت نر ارز پرداخت شده است؟ مستند قانونی: تبصره(۳) ماده۴) قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده
۱- آیا درخواست پیمانکار / تأییدیه مشاور / تأییدیه مدیر طرح / تأیید مقام مجاز دستگاه اجرایی به همراه اصل صورت وضعیت تفاوت نر ارز ارائه شده است؟ مستند قانونی: روش (الف) و (ب) دستورالعمل جبران آثار ناشی از افزایش قیمت ارز سال ۱۳۹۹ و۱۴۰۱_ ۶۲۹۵۰۲ مور۴/۱۲/۱۴۰۳ و ۶۶۱۰۸۰/
۲- آیا بررسی شده پیمان حاضر فاقد تعدیل و هر نوع مابه التفاوت باستثنای ردیف (۸) و بند(۲-ب بخشنامه می باشد؟ مستند قانونی: دستورالعمل جبران آثار ناشی از افزایش قیمت ارز سال ۱۳۹۹
۳- آیا بررسی شدهتاریخ پیشنهاد قیمت پیمانکار یا سازنده قبل از ۱/۵/۱۳۹۱ باشد؟ مستند قانونی: دستورالعمل جبران آثار ناشی از افزایش قیمت ارز سال ۱۳۹۹
۵- آیا بررسی شدهپیمان حاضر پرداخت و اعمال بخشنامه ”جبران آثار قیمت حامل‌های انرژی“ به هیچ وجه انجام نشده باشد؟ مستند قانونی: ماده (۲) دستورالعمل جبران آثار ناشی از افزایش قیمت ارز سال ۱۳۹۹
۶- آیا عدم پرداخت وجه دیگری برای جبران نر ارز به طرف قرارداد کنترل شده است؟ مستند قانونی: ماده (۵ ) دستورالعمل جبران آثار ناشی از افزایش قیمت ارز سال ۱۳۹۹
۷- آیا بررسی شدهپیمان با ترک تشریفات واگذار شده باشد رقم نهایی حاصل نیز، در عدد ۸۵/
۸- آیا کنترل شده قیمت‌های جدید بعد از ۱/۵/۹۱ در محاسبات مابه التفاوت نر ارز حذف شده باشد؟ مستند قانونی: ماده (۶) دستورالعمل جبران آثار ناشی از افزایش قیمت ارز سال ۱۳۹۹
۱۱- آیا بررسی محاسبات منطبق با مفاد قانونی و بر اساس شاخص‌ها و نصاب مندرد در دستورالعمل صورت گرفته است؟ مستند قانونی: روش (الف) و (ب) دستورالعمل جبران آثار ناشی از افزایش قیمت ارز سال ۱۳۹۹
۱۲- آیا صورتحساب الکترونیکی موضوع قانون پایانه‌های فروشگاهی کنترل و اخذ شده است؟ مستند قانونی: ماده (۲۳ ) قانون پایانه‌های فروشگاهی ۱۳ * آیا سند تعهد بر اساس حواله پرداخت صادر شده است؟ نظام حسابداری بخش عمومی
۱۴- آیا از وجود اعتبار، تخصیص و نقدینگی/ اسناد خزانه اوراق مشارکت کافی برای تسویه سند اطمینان حاص شده است؟
۱۵- آیا کسر وپرداخت حق بیمه سهم کارفرما و پیمانکار متناسب با نوع قرارداد در چارچوب آخرین بخشنامه‌ها و دستورالعمل‌های اجرایی سازمان تامین اجتماعی و واریز آن به حساب مربوطه انجام شده است؟ مستند قانونی: بخشنامه تنقیح و تلخیص ضوابط بیمه‌ای مقاطعه کاران
۱۶- آیا مالیات بر ارزش افزوده متناسب با پرداختی خالص مطالبات تایید شده پیمانکار پرداخت شده است؟ مستند قانونی: تبصره(۳) ماده۴) قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده
۱۷- آیا سند توسط ذیحساب و بالاترین مقام دستگاه اجرایی یا مقام مجاز از طرف ایشان و پرداخت در وجه حساب بانکی ذینفع تأیید و امضا( شده است؟
۱۸- آیا ثبت اطلاعات پرداخت در پایگاه اطلاعات قراردادی کشور موضوع ماده (۲) بخشنامه شماره۷۴۷۸۹/
۱۹- آیا اطلاعات پرداخت در سامانه ماده۱۶۹) قانون مالیاتی کشور و یا در سامانه موضوع قانون پایانه‌های فروشگاهی ثبت شده است؟ مستند قانونی: قانون پایانه‌های فروشگاهی و دستور العمل اصلاحی ماده (۱۶۹ ) ق م م
۱- آیا درخواست پیمانکار جهت دریافت قسط اول پیش پرداخت/ تأییدیه مشاور / تأییدیه مدیر طرح/ تأیید پرداخت و تعیین نوع تضمین توسط بالاترین مقام دستگاه اجرایی یا مقام مجاز انجام شده است؟ مستند قانونی: ماده (۳۶) شرایط عمومی پیمان
۲- آیا درصد پرداخت قسط اول معادل۴۰ درصد مبلغ پیش پرداخت بر اساس درصد تعیین شده پیش پرداخت در اسناد و مدارک پیمان کنترل شده است؟ مستند قانونی: براورد منضم به پیمان
۳- آیا اصل صورتمجلس تحویل کارگاه (بند (ب) ماده۲۸) شرایط عمومی پیمان) کنترل شده است؟ مستند قانونی: تبصره (۱) بند ماده (۶) آئین نامه تضمین معاملات دولتی
۴- آیا اصل ضمانتنامه پیش پرداخت بر اساس بند ( ) ماده (۶) آیین نامه تضمین معاملات دولتی و اخذ استعلام صحت و اصالت ضمانتنامه بند ( ) ماده (۶) آئین نامه تضمین معاملات دولتی
۵- آیا اگر نوع تضمین سفته باشد. در صورتیکه تمامی موارد مندرد در تبصره (۲) بند ( ) ماده۶) آیین نامه تضمین معاملات دولتی مصوب آذرماه ۹۴ به طور دقیق رعایت شده است؟ مستند قانونی: (واریز بحساب مشترک دستگاه اجرایی و پیمانکار، خرید اقلام مورد نیاز جهت تجهیز کارگاه و. . ماشین آلات خریداری شده در رهن کارفرما) کنترل شده است؟ تبصره (۲) بند ماده (۶) آئین نامه تضمین معاملات دولتی
۶- آیا چنانچه تضمین ارائه شده از نوع مطالبات قطعی شده باشد، آیا فرم مربوطه مطابق کاربرگ شماره (۵) پیوست آیین نامه تضمین معاملات دولتی مصوب آذر ماه ۹۴ تهیه، تنظیم و پیوست شده است؟ مستند قانونی: بند (ث) ماده (۴) آئین نامه تضمین معاملات دولتی و اصلاحیه ۵۷۲۱۲ ت/
۸- آیا انطباق مبلغ ضمانت نامه دریافتی با مبلغ پیش پرداخت بررسی شده است؟ مستند قانونی: بند ( ) ماده (۶ ) آئین نامه تضمین معاملات دولتی
۹- آیا انطباقنوع ضمانت نامه با فهرست ضمانت نامه‌های معتبر بررسی شده است؟ مستند قانونی: ماده ( ۴) آئین نامه تضمین معاملات دولتی
۱۰- آیا اظهار نظر مکتوب مسئول ضمانتنامه‌ها در سند مبنی بر دریافت اصل تضمین اخذ شده است؟
۱۱- آیا از وجود اعتبار، تخصیص و نقدینگی کافی برای پرداخت اطمینان حاصل شده است؟
۱۲- آیا سند توسط ذیحساب و یا معاون ایشان و بالاترین مقام دستگاه اجرایی یا مقام مجاز از طرف ایشان و پرداخت در وجه حساب بانکی ذینفع تایید و امضا( شده است؟
۱۳- آیا ثبت اطلاعات پرداخت در پایگاه اطلاعات قراردادی کشور موضوع ماده (۲) بخشنامه شماره۷۴۷۸۹/
۱- آیا درخواست پیمانکار جهت دریافت قسط دوم پیش پرداخت / تأییدیه مشاور / تأییدیه مدیر طرح /تأیید پرداخت و تعیین نوع تضمین توسط بالاترین مقام دستگاه اجرایی یا مقام مجاز ارائه شده است؟ مستند قانونی: ماده (۳۶) شرایط عمومی پیمان
۲- آیا درصد پرداخت قسط دوم معادل۳۰ درصد مبلغ پیش پرداخت بر اساس درصد تعیین شده پیش پرداخت در اسناد و مدارک پیمان کنترل شده است؟ مستند قانونی: براورد منضم به پیمان
۳- آیا صورت جلسه تجهیز کارگاه (بند (د) ماده۱۲) شرایط عمومی پیمان) ارائه شده است؟ مستند قانونی: تبصره (۱) بند ( ) ماده۶ ) آئین نامه تضمین معاملات دولتی
۴- آیا اصل ضمانتنامه پیش پرداخت بر اساس بند ( ) ماده (۶ ) آیین نامه تضمین معاملات دولتی و اخذ استعلام صحت و اصالت ضمانتنامه نترل شده است؟ مستند قانونی: بند ( ) ماده (۶) آئین نامه تضمین معاملات دولتی و اصلاحیه‌های بعدی آن
۶- آیا فرم مربوطه مطابق کاربرگ شماره (۵) پیوست آیین نامه تضمین معاملات دولتی مصوب آذر ماه (۹۴) تهیه، تنظیم و پیوست شده است؟ مستند قانونی: آئین نامه تضمین معاملات دولتی و اصلاحیه‌های بعدی آن به این نوع مطالبات تا زمان آزاد سازی در صورت پرداخت از محل اسناد خزانه حفظ قدرت خرید تعلق نمی‌گیرد
۸- آیا بررسی انطباق مبلغ ضمانت نامه دریافتی با مبلغ پیش پرداخت صورت گرفته است؟ مستند قانونی: بند ( ) ماده (۶) آئین نامه تضمین معاملات دولتی
۹- آیا بررسی انطبداقندوع ضدمانت نامده بدا فهرسدت ضدمانت نامه‌های معتبر موضدوع مداده (۴) آیدین نامده و همچندین بررسی انطباق فرم ضمانت نامده بدا فدرم ضدمانت نامدههای معتبر منضم به آیین‌نامه صورت گرفته است؟ مستند قانونی: ماده (۴) آئین نامه تضمین معاملات دولتی
۱۰- آیا اظهار نظر مکتوب مسئول ضمانتنامه‌ها در سند مبنی بر دریافت اصل تضمین اخذ شده است؟ مستند قانونی: ۱۱ * آیا اطمینان از پرداخت کامل قسط اول حاصل شده است؟
۱۲- آیا از وجود اعتبار، تخصیص و نقدینگی کافی برای پرداخت اطمینان حاصل شده است؟
۱۳- آیا سند توسط ذیحساب و یا معاون ایشان و بالاترین مقام دستگاه اجرایی یا مقام مجاز از طرف ایشان و پرداخت در وجه حساب بانکی ذینفع تأیید و امضا( شده است؟
۱۴- آیا ثبت اطلاعات پرداخت در پایگاه اطلاعات قراردادی کشور موضوع ماده (۲) بخشنامه شماره۷۴۷۸۹/
۱- آیا درخواست پیمانکار جهت دریافت قسط سوم پیش پرداخت / تأییدیه مشاور / تأییدیه مدیر طرح/ تأیید پرداخت و تعیین نوع تضمین توسط بالاترین مقام دستگاه اجرایی یا مقام مجاز انجام گرفته است؟ مستند قانونی: ماده (۳۶) شرایط عمومی پیمان
۲- آیا درصد پرداخت قسط سوممعادل (۳۰) درصد مبلغ پیش پرداخت بر اساس درصد تعیین شده پیش پرداخت در اسناد و مدارک پیمان کنترل شده است؟ مستند قانونی: براورد منضم به پیمان
۳- آیا شرایط پرداخت قسط سوم پیش پرداخت بر اساس۳۰% پیشرفت ریالی قرارداد بدون لحاظ مصالح پای کار و آئین نامه تضمین برای معاملات دولتی یا شرایط عمومی پیمان قرارداد کنترل شده است؟ مستند قانونی: تبصره (۱) بند ( ) ماده۶) آئین نامه تضمین معاملات دولتی
۴- آیا اصل ضمانتنامه پیش پرداخت بر اساس بند ( ) ماده (۶ ) آیین نامه تضمین معاملات دولتی و اخذ استعلام صحت و اصالت ضمانتنامه کنترل شده است؟ مستند قانونی: بند ( ) ماده (۶) آئین نامه تضمین معاملات دولتی
۵- آیا اگر نوع تضمین سفته باشد تمامی موارد مندرد در تبصره (۲) بند ( ) ماده۶) آیین نامه تضمین معاملات دولتی مصوب آذرماه ۹۴ به طور دقیق رعایت شده است.؟ مستند قانونی: (واریز بحساب مشترک دستگاه اجرایی و پیمانکار، خرید اقلام مورد نیاز جهت تجهیز کارگاه و. . ماشین آلات خریداری شده در رهن کارفرما) آئین نامه تضمین معاملات دولتی و اصلاحیه‌های بعدی آن
۶- آیا فرم مربوطه مطابق کاربرگ شماره (۵) پیوست آیین نامه تضمین معاملات دولتی مصوب آذر ماه ۹۴ تهیه، تنظیم و پیوست شده است؟ مستند قانونی: بند (ث) ماده (۴) آئین نامه تضمین معاملات دولتی و اصلاحیه ۵۷۲۱۲ ت۶۱۲۹۰ ه مور۰۴/۰۴/۱۴۰۲
۸- آیا بررسی انطباق مبلغ ضمانت نامه دریافتی با مبلغ پیش پرداخت صورت گرفته است؟ مستند قانونی: بند ( ) ماده (۶) آئین نامه تضمین معاملات دولتی
۹- آیا بررسی انطباقنوع ضمانت نامه با فهرست ضمانت نامه‌های معتبر موضوع ماده (۴) آیین نامه و همچنین بررسی انطباق فرم ضمانت نامه با فرم ضمانت نامه‌های معتبر منضم به آیین نامه صورت گرفته است؟ مستند قانونی: (استفاده از فرم تیپ) آئین نامه تضمین معاملات دولتی و اصلاحیه‌های بعدی آن
۱۰- آیا اظهار نظر مکتوب مسئول ضمانتنامه‌ها در سند مبنی بر دریافت اصل تضمین اخذ کنترل شده است؟
۱۱- آیا از پرداخت کامل قسط اول اول و دوم اطمینان حاصل شده است؟
۱۳- آیا سند توسط ذیحساب و یا معاون ایشان و بالاترین مقام دستگاه اجرایی یا مقام مجاز از طرف ایشان و پرداخت در وجه حساب بانکی ذینفع تایید و امضا( شده است؟
۱۴- آیا کنترل ثبت اطلاعات پرداخت در پایگاه اطلاعات قراردادی کشور موضوع ماده (۲) بخشنامه شماره ۷۴۷۸۹/
۱- آیا درخواسدت پیمانکدار/ تأییدیده مشداور / تأییدیده مدیر طرح/ تأییدد د پرداخت توسط بالاترین مقام دستگاه اجرایی یا مقام مجداز جهدت پرداخدت پدیش پرداخت موجودی جنسددی بر اساس ماده ( ۸۱ ) قانون تنظیم ارائه شده است؟ مستند قانونی: آئین نامه اجرایی ماده (۸۱) قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت
۲- آیا مجوز سازمان برنامه و بودجه برای پرداخت بر اساس ماده (۸۱) قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت به همراه درخواست پیمانکار و مکاتبات مربوطه با سازمان برنامه و بودجه بررسی شده است؟ مستند قانونی: آئین نامه اجرایی ماده (۸۱) قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت
۳- آیا از وجود اعتبار، تخصیص و نقدینگی کافی برای پرداخت اطمینان حاصل شده است؟
۴- آیا سند پرداخت به فروشنده بر اساس صورتحساب ارائه شده توسط پیمانکار صادر شده است؟
۵- آیا سند توسط ذیحساب و یا معاون ایشان و بالاترین مقام دستگاه اجرایی یا مقام مجاز از طرف ایشان و پرداخت در وجه حساب بانکی فروشنده تایید و امضا( شده است؟
۱- آیا درخواست پیمانکار/ تأییدیه مشاور / تأییدیه مدیر طرح/ تأیید پرداخت توسط بالاترین مقام دستگاه اجرایی یا مقام مجاز ارائه شده است؟ مستند قانونی: ماده (۴۹ ) شرایط عمومی پیمان ۲ * آیا صورتجلسهتصمیمگیری در خصوص تکلیف قرارداد در رابطه با تعلیق (پیمانکار، مشاور و کارفرما) ارائه شده است؟ بند (الف ) ماده (۴۹ ) شرایط عمومی پیمان
۳- آیا ابلاغ تعلیق به پیمانکار (مطابق ماده۴۹) شرایط عمومی پیمان) انجام شده است؟ مستند قانونی: شرایط عمومی پیمان و برآورد منضم به پیمان
۴- آیا اسناد و مدارک پیمان و تعیین میزان پرداخت طبق اسناد و مدارک پیمان بررسی شده است؟ مستند قانونی: ماده (۴۹ ) شرایط خصوصی پیمان
۵- آیا در صورت عدم پیشبینی در قرارداد پرداخت به میزان ۱۰% کارکرد فرضی ماهانه به پیمانکار پیش بینیشده است؟ مستند قانونی: بند (ب ) ماده (۴۹ ) شرایط عمومی پیمان
۶- آیا توافق مکتوب با پیمانکار برای اجارهماشینآلات ویا خارد کردن ماشینآلات بر اساس پیمان انجام شده است؟ مستند قانونی: بند (د ) ماده (۴۹ ) شرایط عمومی پیمان
۷- آیا تعیین تکلیف برای دوره بعد از تعلیق ( پایان تعلیق، تمدید تعلیق یا خاتمه پیمان) حداکثر برای یک دوره سه ماهه دیگر صورت گرفته است؟ مستند قانونی: بند (د ) ماده (۴۹ ) شرایط عمومی پیمان
۸- آیا صورتحساب الکترونیکی موضوع قانون پایانه‌های فروشگاهی اخذو کنترل شده است؟ مستند قانونی: ماده (۲۳ ) قانون پایانه‌های فروشگاهی
۹- آیا سند تعهد بر اساس حواله پرداخت صادره شده است؟ مستند قانونی: نظام حسابداری بخش عمومی
۱۰- آیا از وجود اعتبار، تخصیص و نقدینگی/ اسناد خزانه / اوراق مشارکت کافی برای تسویه سند اطمینان حاصل شده است؟ مستند قانونی: ماده (۱۸)، ۵۲) و۵۳) قانون محاسبات عمومی کشور
۱۱- آیا کسر و پرداخت حق بیمهسهم کارفرما و پیمانکار متناسب با نوع قرارداد در چارچوب آخرین بخشنامه‌ها و دستورالعمل‌های اجرایی سازمان تامین اجتماعی و واریز آن به حساب مربوطه بررسی شده است؟ مستند قانونی: بخشنامه تنقیح و تلخیص ضوابط بیمه‌ای مقاطعه کاران
۱۲- آیا مالیات بر ارزش افزوده متناسب با پرداختی خالص مطالبات تایید شده پیمانکار پرداخت شده است؟ مستند قانونی: تبصره (۳) ماده۴) قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده
۱۳- آیا سند توسط ذیحساب و یا معاون ایشان و بالاترین مقام دستگاه اجرایی یا مقام مجاز از طرف ایشان و پرداخت در وجه حساب بانکی ذینفع تایید و امضا( شده است؟ مستند قانونی: ماده (۵۳) قانون محاسبات عمومی کشور
۱۴- آیا ثبت اطلاعات پرداخت درپایگاه اطلاعات قراردادی کشور موضوع ماده (۲) بخشنامه شماره۷۴۷۸۹/
۱۵- آیا اطلاعات پرداخت در سامانه ماده(۱۶۹) قانون مالیاتی کشور و یا در سامانه موضوع قانون پایانه‌های فروشگاهی ثبت شده است؟ مستند قانونی: قانون پایانه‌های فروشگاهی و دستور العمل اصلاحی ماده (۱۶۹) ق م م
۱- آیا درخواست پیمانکار/ تأییدیه مشاور / تأییدیه مدیر طرح/ تأیید پرداخت توسط بالاترین مقام دستگاه اجرایی یا مقام مجاز ارائه شده است؟ مستند قانونی: بخشنامه ۴۷۷۰۷/
۳- آیا صورتحساب الکترونیکی موضوع قانون پایانه‌های فروشگاهی اخذ و کنترل شده است؟ مستند قانونی: ماده (۲۳ ) قانون پایانه‌های فروشگاهی ۴ * آیا سند تعهد بر اساس حواله پرداخت صادره شده است؟ نظام حسابداری بخش عمومی
۵- آیا از وجود اعتبار، تخصیص و نقدینگی/ اسناد خزانه / اوراق مشارکت کافی برای تسویه سند اطمینان حاصل شده است؟ مستند قانونی: ۱-ماده۱۹) و۵۲) قانون محاسبات عمومی کشور ۲-آیین نامه اجرایی مربوط به اسناد خزانه اسلامی ۵۵۰۰/۱۲/ث۵۵۲۴۶ هد سال ۱۳۹۷
۶- آیا کسر و پرداخت حق بیمه سهم کارفرما و پیمانکار متناسب با نوع قرارداد در چارچوب آخرین بخشنامه‌ها و دستورالعمل‌های اجرایی سازمان تامین اجتماعی و واریز آن به حساب مربوطه بررسی شده است؟ مستند قانونی: بخشنامه تنقیح و تلخیص ضوابط بیمه ای مقاطعه کاران
۷- آیا مالیات بر ارزش افزوده متناسب با پرداختی خالص مطالبات تایید شده پیمانکار پرداخت شده است؟ مستند قانونی: تبصره(۳) ماده۴) قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده
۸- آیا سند توسط ذیحساب و یا معاون ایشان و بالاترین مقام دستگاه اجرایی یا مقام مجاز از طرف ایشان و پرداخت در وجه حساب بانکی ذینفع خذ و تایید شده است؟
۹- آیا کنترل ثبت اطلاعات پرداخت درپایگاه اطلاعات قراردادی کشور موضوع ماده (۲) بخشنامه شماره۷۴۷۸۹/
چک‌لیست رسیدگی پیش‌پرداخت در
چک‌لیست رسیدگی پیش‌پرداخت در قراردادهای تامین یا خرید کالا و تجهیزات و مصالح
۱- آیا پیش‌پرداخت در اسناد فرآیند ارجاع کار و قرارداد تا سقف ۲۵ درصد مبلغ اولیه پیمان پیشبینی شده است؟ مستند قانونی: جز( (۴) بند الف ماده(۱۴) قانون برگزاری مناقصات
۲- آیا ضمانتنامه اجرای تعهدات قرارداد ارائه شده است؟ مستند قانونی: بند (ب) ماده (۵) آیین‌نامه تضمین معاملات دولتی
۳- آیا پیش‌پرداخت بر اساس تقاضای تامین کننده و تایید ناظر قرارداد حسب مورد و دستور مقام مجاز درخواست شده است؟ مستند قانونی: مواد (۵۳) و۵۹) و۶۱) قانون محاسبات عمومی کشور
۴- آیا در قبالپیش‌پرداخت، تضمین معتبر اخذ شده است؟ مستند قانونی: بند ( ) ماده (۵ ) آیین‌نامه تضمین معاملات دولتی ۵ آیا استعلام اصالت ضمانت نامه انجام شده است؟ ماده (۸) آیین نامه نحوه فعالیت دستگاه‌های اجرایی در سامانه تدارکات الکترونیکی دولت
۶- آیا اعتبار لازم در طرح و موافقت‌نامه ذی ربط پیش بینی شده است؟ مستند قانونی: ماده (۱۹) قانون برنامه و بودجه کشور
چک‌لیست رسیدگی به صورت وضعیت
چک‌لیست رسیدگی به صورت وضعیت پرداخت در قراردادهای تامین یا خرید کالا و تجهیزات و مصالح
۵- آیا تصویب نامه ممنوعیت خرید کالاهای خارجی دارای تولید مشابه و تبصره ۱ و بند ب ماده۵ قانون حداکثر استفاده از توان تولیدی و خدماتی کشور و حمایت از کالای ایرانی رعایت شده است ؟ مستند قانونی: ۱-قانون حدأکثر استفاده از توان تولیدی و خدماتی کشور و حمایت از کالای ایرانی ۲-تصویب نامه ممنوعیت خرید کالاهای خارجی دارای تولید مشابه داخلی
۶- آیا قبض انبار حسب مورد موجود است؟ مستند قانونی: مطابق ماده (۳۳ ) آیین‌نامه معاملات دولتی
۷- آیا حواله انبار صادر و تخصیص برچسب اموال در صورت نیاز موجود است؟ مستند قانونی: مطابق ماده (۳۳ ) آیین‌نامه معاملات دولتی
۸- آیا مستندات انجام معامله در سامانه تدارکات الکترونیک دولت کنترل شده است؟ مستند قانونی: آیین نامه نحوه فعالیت دستگاه‌های اجرایی در سامانه تدارکات الکترونیکی دولت
۹- آیا شناسه ملی اشخاص حقوقی یا کد ملی اشحاص حقیقی در نرم افزار مالی درد شده است؟ مستند قانونی: ماده (۱۳) آیین نامه اجرایی قانون مبارزه با پولشویی
۱۰- آیا صورتحساب الکترونیکی موضوع قانون پایانه‌های فروشگاهی اخذ و کنترل شده است؟ مستند قانونی: ماده (۲۳ ) قانون پایانه‌های فروشگاهی
۱۱- آیا سند تعهد بر اساس حواله پرداخت صادره شده است؟ مستند قانونی: نظام حسابداری بخش عمومی
۱۲- آیا از وجود اعتبار، تخصیص و نقدینگی/ اسناد خزانه / اوراق مشارکت کافی برای تسویه سند اطمینان حاصل شده است؟
۱۳- آیا کسر و پرداخت حق بیمه سهم کارفرما و پیمانکار متناسب با نوع قرارداد در چارچوب آخرین بخشنامه‌ها و دستورالعمل‌های اجرایی سازمان تامین اجتماعی و واریز آن به حساب مربوطه بررسی شده است؟ مستند قانونی: بخشنامه تنقیح و تلخیص ضوابط بیمه‌ای مقاطعه کاران و اصلاحیه‌های بعدی آن
۱۴- آیا مالیات بر ارزش افزوده متناسب با پرداختی خالص مطالبات تایید شده پیمانکار پرداخت شده است؟ مستند قانونی: تبصره (۳) ماده۴) قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده
۱۵- آیا سند توسط ذیحساب و یا معاون ایشان و بالاترین مقام دستگاه اجرایی یا مقام مجاز از طرف ایشان و پرداخت در وجه حساب بانکی ذینفع تایید و امضا( شده است؟
۱۶- آیا ثبت اطلاعات پرداخت در پایگاه اطلاعات قراردادی کشور موضوع ماده (۲) بخشنامه شماره۷۴۷۸۹/
۱۷- آیا اطلاعات پرداخت در سامانه ماده۱۶۹) قانون مالیاتی کشور و یا در سامانه موضوع قانون پایانه‌های فروشگاهی ثبت شده است؟ مستند قانونی: قانون پایانه‌های فروشگاهی و دستور العمل اصلاحی ماده (۱۶۹ ) ق م م
چک‌لیست افزایش، کاهش، خاتمه، فسخ و
چک‌لیست افزایش، کاهش، خاتمه، فسخ و تعلیق پیمان‌های عمرانی
۱- آیا اختیار افزایش یا کاهش مبلدغ و مقدادیر پیمدان تدا سقف ۲۵% از جانب کارفرما در قرارداد درد شده است؟ مستند قانونی: ماده (۲۹) شرایط عمومی وخصوصی پیمانها و مقررات آنها
۲- آیا در صورت کاهش مقادیر پیمان بیش از سقف بیست وپددن درصد مبلغ اولیه پیمان موافقت پیمانکار اخذ شده است؟ مستند قانونی: جز( ( ۲) بند (الف) ماده ۲۹) شرایط عمومی و خصوصی پیمانها و مقررات آنها
۳- آیا در افزایش مقادیر پیمان، جدول تغییر مقادیر ارائه شده است؟ مستند قانونی: ماده (۲۹) شرایط عمومی و خصوصی پیمانها و مقررات آنها
۴- آیا برای افزایش یا کاهش مقدادیر پیمدان تدا سدقف ده درصد تأییدیه مهندسین مشاور پروژه اخذ شده است؟ مستند قانونی: تبصره (۲) جز۲) بند(الف) ماده۲۹ ) شرایط عمومی و خصوصی پیمانها و مقررات آنها
۵- آیا در خصوصقیمتهای جدید سقف ۱۰% رعایت شده است؟ مستند قانونی: بند (د) ماده ( ۲۹) شرایط عمومی و خصوصی پیمانها و مقررات آنها
۸- آیا برای قیمدت هدای جدیدی کده در فهرسدت بهدا و مقادیر منضم بده پیمدان پدیش بیندی نشده، ضدریب هزینه بالاسری پیمان اعمال شده است؟ مستند قانونی: ین (د) ماده (۲۹) شرایط عمومی و خصوصی پیمانها و مقررات آنها
۹- آیا برای تمدید مدت پیمان مدارک و مستندات مربوطه نظیدر درخواسدت پیمانکدار، تأییدیده مشداور و موافقت کارفرما بدا توجده بده مدوارد دهگانده دردشدده در شرایط عمومی پیمان ارائه‌شده است؟ مستند قانونی: اجزای ( ۱) الی ۱۰) بند (الف) ماده (۳۰ ) شدرایط عمدومی و خصوصدی پیمانها و مقررات آنها
۱۰- آیا برای کاهش مدت پیمان، مدارک و مستندات مربوطه ارائه‌شده است؟ مستند قانونی: بند (ب) ماده (۳۰ ) شرایط عمومی و خصوصی پیمانها و مقررات آنها
۱۱- آیا برای تمدید مدت پیمان میزان مجاز وغیرمجاز بودن آن مشخص شده است؟ مستند قانونی: بند(د) ماده (۳۰ ) شرایط عمومی و خصوصی پیمانها و مقررات آنها
۱۲- آیا تاخیرهای همزمان ناشی از عوامل مختلف، فقط یکبار محاسبه شده است؟ مستند قانونی: بند(د) ماده (۳۰) شرایط عمومی و خصوصی پیمانها و مقررات آنها
۱۳- آیا برای فسخ پیمان، موضوع و دلایل آن به پیمانکار ابلاغ شده و موضوع فسخ پیمان در هیئت سهنفره تعیین‌شده توسط وزیر دستگاه اجرایی موردبررسی و تأیید قرار گرفته است؟ مستند قانونی: بند(الف) ماده (۴۷) شرایط عمومی و خصوصی پیمانها و مقررات آنها ۱۴ * در خصوص طرح‌ها و پروژه‌های استانی آیا مهلت و نحوه ابلاغ فسخ دقیقاً رعایت شده است؟ تبصره بند (الف) ماده (۴۷) شرایط عمومی و خصوصی پیمانها و مقررات آنها
۱۵- آیا کارفرما معادل ارزش مصالح و تجهیزات و ماشین آلات و ابزار در اختیار گرفته برای ادامه کار پس از ابلاغ فسخ را، به حساب طلب پیمانکار منظور نموده است؟ مستند قانونی: بندهای (د) و (د) ماده (۴۷) شرایط عمومی و خصوصی پیمانها و مقررات آنها ۱۶ * آیا پس از ابلاغ فسخ پیمان تضامین انجام تعهدات و سپرده حسن انجام کار پیمانکار ضبط شده است؟ بند (ب) ماده (۴۷ ) شرایط عمومی و خصوصی پیمانها و مقررات آنها
۱۷- آیا پس از فسخ پیمان چنانچه پیمانکار به‌کارفرما بدهکار شود اقدامات قانونی برای تملک قطعی اموال پیمانکار در کارگاه انجام شده است؟ مستند قانونی: جز( (۲) بند (د) ماده۴۷) شرایط عمومی و خصوصی پیمانها و مقررات آنها ۱۸ * آیا پس از فسخ پیمان، مصالح و تجهیزات سفارش شده پیمانکار به کارفرما منتقل شده است؟ بند (و) ماده (۴۷) شرایط عمومی و خصوصی پیمانها و مقررات آنها ۱۹ * آیا پس از ابلاغ فسخ پیمان، هزینه نگهداری و حفاظت کارگاه محاسبه شده است؟ بند (ط) ماده (۴۷) شرایط عمومی و خصوصی پیمانها و مقررات آنها
۲۰- آیا پس از ابلاغ خاتمه پیمان، تحویل قطعی آن قسمت‌هایی از کارها که به پایان رسیده‌اند و یا تحویل موقت کارهایی که به پایان نرسیده‌اند، انجام شده است؟ مستند قانونی: بند (الف) ماده (۴۸) شرایط عمومی و خصوصی پیمانها و مقررات آنها
۲۳- آیا پس از ابلاغ خاتمه قرارداد، در خصوص تضمین انجام تعهدات و حسن انجام کار، مطابق مقررات مربوطه عمل شده است؟ مستند قانونی: بند (ز) ماده (۴۸) شرایط عمومی و خصوصی پیمانها و مقررات آنها
۲۴- آیا پرداخت هزینه بالاسری پیمانکار در زمان تعلیق در اسناد و مدارک پیمانکار پیشبینی و درد شده است؟ مستند قانونی: بند (ب) ماده (۴۹ ) شرایط عمومی و خصوصی پیمانها و مقررات آنها
۲۶- آیا صورتجلسه توافق کارفرما و پیمانکار اخذ شده است؟ مستند قانونی: بند(د) ماده (۴۹) شرایط عمومی و خصوصی پیمانها و مقررات آنها
چک‌لیست پرداخت بابت تملک اراضی
۱- آیا دستور پرداخت مجری طرح درمهلت قانونی مقرر ارائه شده است؟ مستند قانونی: ۱-مواد۵۲) و۵۳) قانون محاسبات عمومی کشور ۲-تبصره الحاقی ماده۱) و تبصره (۲) ماده۳) قانون نحوه تملک اراضی ۲ * آیا کاداستر طرح ضمیمه مدارک ارسالیمیباشد؟ ماده (۲۰) قانون محاسبات عمومی کشور از مدارک تسجیل می‌باشد. ۳ * آیا اصل صورتجلسه توافق دستگاه اجرایی، ملاک یا مالکین ارسال شده است؟ ماده (۳) قانون نحوه تملک اراضی
۴- آیا صورتجلسه مواد (۲۷) و۲۸) قانون برگزاری مناقصات برای مبالغ بالاتر از نصاب معاملات متوسط که معامله از طریق توافق انجام شده است ضمیمه مدارک پرداخت می‌باشد؟ مستند قانونی: ۱-قانون برگزاری مناقصات ۲-ماده۳) قانون نحوه تملک اراضی
۵- آیا گزارش هیئتسه نفره کارشناسان رسمی دادگستری از طریق سامانه ملی کارشناسی بهمراه شناسه یکتا در مواردی که توافق حاصل نشده ارائه شده است؟ مستند قانونی: ۱-ماده۴) قانون نحوه تملک اراضی ۲-ماده۹) آیین نامه نحوه تعیین کارشناس برای دستگاه اجرایی
۶- آیا اصل گزارش هیئت کارشناسان رسمیتعیین شده که توسط دادگاه صالحه در مواردی که تملک از طریق موارد ۳ و۵ قابل انجام نباشد به همراه مکاتبات مربوطه ارسال شده است؟ مستند قانونی: ماده (۴) قانون نحوه تملک اراضی ۷ * آیا مجوز پرداخت۱۵% ممر اعاشه در صورت تعلق به ملک اخذ شده است؟ تبصره (۱) ماده۵) قانون نحوه تملک اراضی ۸ * آیا مجوز تبدیل به احسن املاک وقفی حسب مورد دریافت شده است؟ تبصره (۴) ماده۵) قانون نحوه تملک اراضی
۹- آیا مدارکو مستندات پرداخت حق کسب و پیشه در صورت تعلق به ملک در مدارک مربوط به پرداخت ارائه شده است؟ مستند قانونی: تبصره (۳) ماده۵) قانون نحوه تملک اراضی
۱۰- آیا مدارکو مستندات پرداخت سهم زارعانه در صورت تعلق به ملک ضمیمه مدارک پرداخت می‌باشد؟ مستند قانونی: تبصره (۲) ماده۵) قانون نحوه تملک اراضی ۱۱ * آیا اسناد و مدارک هویت ملاک یا مالکین اخذ شده است؟ ماده (۲۰) قانون محاسبات عمومی کشور از مدارک تسجیل می‌باشد
۱۲- آیا صورتجلسه تصرف ملک با امضا( نماینده کارفرما، ملاک یا مالکین و مشاور یا پیمانکار حسب مورد ارائه شده است؟ مستند قانونی: ماده (۲۰) قانون محاسبات عمومی کشور از مدارک تسجیل می‌باشد
۱۳- آیا تصاویر اسناد مالکیت املاک ضمیمه مدارک پرداخت است؟ مستند قانونی: ماده (۲۰) قانون محاسبات عمومی کشور از مدارک تسجیل می‌باشد
۱۴- آیا گواهی انحصار وراثت ملاک یا مالکین حسب مورد ارائه شده است؟ مستند قانونی: ماده (۲۰) قانون محاسبات عمومی کشور از مدارک تسجیل می‌باشد. ۱۵ * آیاشمارهحساب بانکی ملاک یا مالکین به تفکیک سهم هریک از مالکین ارائه شده است؟ ماده (۶۵ ) قانون محاسبات عمومی کشور
۱۶- آیا مدارک و مکاتبات بادادگستریها و اداره ثبت محل جهت اعمال ماده (۸) قانون نحوه تملک اراضی ارائه شده است؟ مستند قانونی: ماده (۸) قانون نحوه تملک اراضی ۱۷ * آیاشمارهحساب سپرده اداره ثبت اسناد و املاک محل برای بند (۱۶) ارائه شده است؟ ماده (۸) قانون نحوه تملک اراضی
۱۸- آیا اقرار ترک دعوی برای املاکی که فاقد سند مالکیت موضوع ماده ۲۲ قانون ثبت اسناد و املاک باشد ارائه شده است؟ مستند قانونی: ماده (۳۵) قانون مدنی
۱۹- آیا کنترل اعتبار، تخصیصی، تعدیلی یا وجود اسناد خزانه در فصل (۶ ) موافقت‌نامه با رعایت سقف اعتبار پروژه انجام شده است؟
۲۰- آیا دریافت سند انتقال مالکیت به نام دولت جمهوری اسلامی ایران و تعیین دستگاه اجرایی به‌عنوان بهرهبردار صادر شده است؟ مستند قانونی: ماده (۶۹ ) قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت
۲۲- آیا اراضی تملک شده در سامانه جامع اموال دستگاه‌های دولتی (سادا نوین) ثبت شده است ؟ مستند قانونی: ۱-ماده۷) آیین نامه اجرایی مولد سازی دارایی‌های دولت ۲-بندالف) ماده (۱۶) قانون برنامه هفتم توسعه پیشرفت
چک‌لیست واگذاری و اعمال حساب قیرهای اعتباری
۱- آیا ابلاغ ماده(۷۵) قیر اعتباری از وزارت راه شهرسازی اخذ شده است؟ مستند قانونی: ماده (۷۵) قانون محاسبات عمومی
۲- آیا درخواست پیمانکار مبنی بر نیاز به قیر با درد مقادیر ارائه شده است ؟
۳- آیا مشاور پروژه مقادیر مورد نیاز پیمانکار را تایید نموده است؟
۴- آیا مقام مجاز دستگاه اجرایی (مجری طرح) دستور صدور حواله پرداخت با درد مقادیر مورد نیاز را به ذیحسابی ارائه نموده است؟
۵- آیا کنترل‌های لازم در خصوص مانده قرارداد به نسبت بهای قیر اعتباری انجام شده است؟
۶- آیا قیمت قیر اعتباری از مراجع ذیصلاح (وزارت راه و شهرسازی) اخذ شده است؟
۷- آیا قیمت میانگین ماهانه در صورت عدم وجود قیمت روزانه از بورس اخذ شده است؟
۸- آیا تضامین کافی به تشخیص کارفرما از انواع تضامین معتبر در ماده (۴) آیین نامه تضمین برای معاملات دولتی به مبلغ قیمت بورس قیر از پیمانکار اخذ شده است؟ مستند قانونی: پیوست (۳) بخشنامه شماره ۵۱۵۲۴۰ مور ۲۹/۰۹/۱۴۰۴ شاخص‌های قطعی تعدیل آحاد بها دوره‌های سه ماهه اول و دوم سال ۱۴۰۴
۹- آیا پس از صدور حواله قیر توسط مقام مجاز دستگاه اجرایی فاکتور شرکت تولید کننده قیر اخذ شده است؟ مستند قانونی: پیوست (۳) بخشنامه شماره ۵۱۵۲۴۰ مور ۲۹/۰۹/۱۴۰۴ شاخص‌های قطعی تعدیل آحداد بها دوره‌های سه ماهه اول و دوم سال ۱۴۰۴
۱۰- آیا صورتجلسه ورود قیر به کارگاه با تایید پیمانکار، مشاور و نماینده کارفرما اخذ شده است؟ مستند قانونی: بند (ب) ماده ماده (۲۰) شرایط عمومی پیمان
۱۱- آیا پس از ثبت بدهی پیش پرداخت موجودی مواد و کالا نسبت به تقلیل تضامین دریافتی از پیمانکار به نسبت بدهی ثبت شده اقدام شده است؟
۱۲- آیا در زمان ارائه صورتحساب مابه التفاوت قیر مبالغ مندرد در جدول شماره ۱ مکرر پیوست۳ بخشنامه شاخص‌های تعدیل ۳ ماهه اول و دوم در سال۱۴۰۳ در خصوص قیرهای اعتباری سالهای ۱۴۰۰ لغایت۱۴۰۲ همزمان با ارائه صورتجلسه مصرف مورد تایید پیمانکار، مشاور و کارفرما رعایت شده است؟ مستند قانونی: پیوست (۳) بخشنامه شماره ۵۱۵۲۴۰ مور۲۹/۰۹/۱۴۰۴ شاخص‌های قطعی تعدیل آحاد بها دوره‌های سه ماهه اول و دوم سال ۱۴۰۴
۱۳- آیا در زمان اتمامکار بابت قیرهای مصرف نشده، تفاوت بهای قیر اعتباری و قیمت روز قیر در بورس کالا در تاریخ اتمام کار به حساب بدهی پیمانکار منظور شده است؟ مستند قانونی: پیوست ۳ بخشنامه شماره ۵۱۵۲۴۰ مور۲۹/۰۹/۱۴۰۴ شاخص‌های قطعی تعدیل آحاد بها دوره‌های سه ماهه اول و دوم سال ۱۴۰۴
چک‌لیست اخذ و آزادسازی تضمینات
۴- آیا مبلغ تضمین استرداد حسن انجام کار معادل مبلغ درخواست شده جهت آزاد سازی است؟ مستند قانونی: مواد (۵) و۶) آیین نامه تضمین معاملات دولتی ۵ * آیا مبلغ ضمانت نامه بر اساس قوانین مالی و محاسباتی درست محاسبه گردیده است؟ * * * آیین نامه تضمین معاملات دولتی
۹- آیا مقامات مجاز بلامانع بودن آزادسازی را تایید کرده اند؟ مستند قانونی: * * * ۱-مواد۵۲) و۵۳) قانون محاسبات عمومی ۲-آیین نامه ماده۴۳) قانون محاسبات ۳- مواد(۳۴) و(۳۵) شرایط عمومی پیمان تبصره (۲) بند (ت) ماده (۵) آیین نامه تضمین معاملات دولتی ذیل ماده (۴۰) شرایط عمومی پیمان
۱۰- آیا صورتجلسه تحویل موقت قرارداد (با امضا های کامل ) و ابلاغ آن بدون خط خوردگی و بدون منظور نمودن مصالح پای کار وجود دارد ؟ مستند قانونی: درصورت نقص؛ آیا صورتجلسه رفع نقص وجود دارد؟ * ماده (۳۴) شرایط عمومی پیمان در قرارداد های خرید مواد اولیه، تجهیزات و ماشین آلات طبق قرارداد نسبت به آزاد سازی انجام تعهدات اقدام می‌شود
۱۱- آیا کنترل‌های لازم در خصوص کد های تفضیلی مربوطه (شامل نوع تضمین، سال مالی، نام پیمانکار، و پروژه ) صورت پذیرفته است؟ مستند قانونی: * * * این موارد کنترلی می‌باشد
۱۲- آیا صورت وضعیت قطعی یا صورتجلسه تحویل قطعی برای آزادسازی ۵۰% اول سپرده حسن انجام کار ارائه شده است؟ مستند قانونی: * ماده (۳۵) شرایط عمومی پیمان
۱۳- آیا صورت وضعیت قطعی و صورتجلسه تحویل قطعی و مفاصا حساب بیمه برای آزاد سازی ۵۰% دوم سپرده حسن انجام کار ارائه شده است؟ مستند قانونی: ۱-ماده۳۵) شرایط عمومی پیمان ۲-ماده۳۸) قانون تامین اجتماعی
۱۴- آیا پیش پرداخت کاملا مستهلک شده است؟ مستند قانونی: بند ( ) ماده (۱۰) آیین نامه تضمین معاملات دولتی
چک‌لیست پرداخت خدمات مشاور
۱- آیا قرارداد در سامانه ستاد و پایگاه اطلاعات قرارداد های کشور ثبت شده است؟ مستند قانونی: بخشنامه شماره ۷۴۷۸۹۴/
۵- آیا دربررسی و محاسبات جداول ضمیمه کارکرد با تعداد و حقالزحمه پرداختی پرسنل مشاور با نحوه پرداخت در قرارداد در مراحل اول، دوم و نظارت کارگاهی، دستورالعمل نحوه انتخاب عوامل و تعیین حقالزحمه خدمات نظارت کارگاهی مشاوران سازمان برنامهوبودجه رعایت شده است؟ مستند قانونی: بخشنامه تعیین حق الزحمه نظارت سال مربوطه تاریخ انعقاد قرارداد قبل از ۱/۴/۹۶
۷- آیا دربررسی و محاسبات جداول ضمیمه کارکرد مشاور مطابق پیوست شماره (۳) قرارداد و ضوابط محاسبه حقالزحمه در دوره‌های قبل، حین و بعد از اجرا رعایت شده است؟ مستند قانونی: بخشنامه تعیین حق الزحمه نظارت سال ۱۴۰۵
۸- آیا تغییری در روش پرداخت قرارداد منعقده روش QBS یا QCBS به روش تعرفه‌ای ر داده است؟ مستند قانونی: دستورالعمل نحوه انتخاب عوامل و تعیین حقالزحمه خدمات نظارت کارگاهی مشاوران به شماره ۵۴۶۲۷۱/
۱۰- آیا کسور بیمه بر اساس ضوابط مربوطه در قراردادهای مشاوره در هنگام پرداخت رعایت شده است؟ مستند قانونی: مصوبات (۱۲۹) و۱۴۳ ) شورای عالی تأمین اجتماعی و بخشنامه تنقیح و تلخیص ضوابط بیمه‌ای مقاطعه کاران و اصلاحیه‌های بعدی آن حق بدد یدد مدده قراردادها ی مشاوره‌ای مقطوعدداً (۱۴) درصد نداخالص کارکرد بهاضافه (۱.۶ ) درصد به‌عنوان حق بیمه بیکاری جمعاً به میزان (۱۵.۶) درصد ناخالص کارکرد می‌باشد. (۳.۶ درصد سهم مهندس مشاور و ۱۲ درصد سهم کارفرما)
۱۹- آیا کسر اقساط (استهلاک) پیش‌پرداخت قرارداد کنترل شده است؟ مستند قانونی: ماده (۱۷ ) شرایط عمومی همسان قراردادهای خدمات مشاوره شماره ۴۷۶۶۴۵/
۲۰- آیا در خواست مشاور و دستور مقامات مجاز و تأیید صورتحساب وجود دارد؟ مستند قانونی: مواد (۵۲) و۵۳) قانون محاسبات عمومی و آیین‌نامه ماده (۴۳) قانون محاسبات عمومی کشور
۲۷- آیا در زمان بررسی صورتحساب نهایی، لایحه تاخیرات ارایه گردیده و محاسبات تاخیرات غیر مجاز مشاور به درستی صورت گرفته است؟ مستند قانونی: ماده (۲۰) شرایط عمومی همسان قراردادهای خدمات مشاوره شماره: ۴۷۶۶۴۵/
۲۹- آیا صورتحساب نهایی خدمات در هر قسمت از مراحل ماطلاعاتی و طراحی، پس از تصویب مدارک و گزارش‌های آن و صورتحساب نهایی هر قسمت از خدمات مرحله ساخت، بصورت تجمعی تهیه و برای تایید کارفرما ارسال گردیده است؟ مستند قانونی: ماده (۱۸) شرایط عمومی همسان قراردادهای خدمات مشاوره شماره: ۴۷۶۶۴۵/
چک‌لیست اموال تحصیل شده از محل
چک‌لیست اموال تحصیل شده از محل طرح‌های تملک دارایی‌های سرمایه‌ای
آیا اموال منقول و غیرمنقولی که از محل اعتبارات طرح عمرانی ایجاد یا تملک شده‌اند متعلق به وزارتخانه و موسسه دولتی می‌باشند؟ مستند قانونی: قانون محاسبات عمومی کشور (فصل پنجم) ۲ * *
آیا اموال منقول و غیرمنقولی که از محل اعتبارات طرح عمرانی ایجاد یا تملک شده‌اند متعلق به شرکت دولتی و یا موسسه و نهاد عمومی غیردولتی می‌باشد؟ مستند قانونی: ۳ * * آیا اموال اعم از منقول و غیرمنقول تا قبل از خاتمه طرح تملک در اختیار دولت است؟ ۴ * * آیا از اموال منقول و غیرمنقول جهت اجرای طرح عمرانی رفع نیاز شده است؟ ۵ * *
آیا در خصوص واگذاری اموال منقول و غیرمنقول و یا حق استفاده از آنها به سایر دستگاهها و همچنین فروش آنها مقررات فصل پنجم قانون محاسبات رعایت شده است؟ مستند قانونی: (در صورت رفع نیاز) ۶ * * آیا وجوه حاصل از فروش اموال طرح به حساب درآمد عمومی کشور واریزشده است؟ ۷ * *
آیا اموال اعم از منقول و غیرمنقول پس از خاتمه اجرای طرح که مجری آنها وزارتخانه‌ها و مؤسسات دولتی در اختیار دولت است؟ مستند قانونی: ۸ * *
آیا اموال اعم از منقول و غیرمنقول پس از خاتمه اجرای طرح که مجری آنها شرکت‌های دولتی، نهادها و مؤسسات عمومی غیردولتی می‌باشند به حساب اموال و دارایی‌های دستگاه بهرهبردار منظور شده است؟ مستند قانونی: ۹ * *
آیا درآمد ناشی از بهره‌برداری از اموال و دارایی‌های طرح در مورد طرح عمرانی که توسط وزارتخانه و مؤسسات دولتی اجرا می‌شود قبل و بعد از خاتمه اجرای طرح به حساب درآمد عمومی کشور واریز شده است؟ مستند قانونی: ۱۰ * *
آیا هزینهبهره‌برداری از اموال و دارایی‌های طرح از محل منابع شرکت و یا منابع داخلی مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی تأمینشده است؟ مستند قانونی: ۱۱ * *
آیا درآمد ناشی از بهره‌برداری از اموال و دارایی‌های طرح در مورد طرح عمرانی که توسط شرکت‌های دولتی، نهادها و مؤسسات عمومی غیردولتی اجرا می‌شود به حساب درآمد دستگاه بهرهبردار منظور شده است؟ مستند قانونی: ۱۲ * *
آیا چنانچه هزینه بهره‌برداری از اموال و دارایی‌های طرح از محل منابع شرکت و یا منابع داخلی مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی تأمین نشده است درآمد حاصله به حساب درآمد عمومی واریز شده است؟
آیا طبقه‌بندی اموالی طرح عمرانی دارایی‌های ثابت مشهود صورت پذیرفته است؟ مستند قانونی: شیوه نامه نحوه وزمان شناسایی اولیه،برکناری دائمی وواگذاری دارایی‌های دولت (در اجرای نظام حسابداری بخش عمومی) ۱۴ * *
آیا طبقه‌بندی اموالی طرح عمرانی دارایی‌های ثابت نامشهود صورت پذیرفته است؟
چک‌لیست اسناد خزانه اسلامی
۱- آیا اسناد خزانه اسلامی مطابق ابلاغ ا عتبار و تخصیص و موافقت‌نامه‌های صادره توسط سازمان برنامه واگذار می‌گردد؟ مستند قانونی: ماده (۴۰) ضدوابط اجرایدی قدانون بودجه سال ۱۴۰۵ کل کشور
۲- آیا اسناد خزانه اسلامی بابت تأدیه مطالبات قطعی و یا تأدیه ناشی از پیش‌پرداخت طرح‌ها واگذار می‌گردد؟ مستند قانونی: آیین نامه اجرایی اوراق مالی اسلامی موضوع ردیف (۲ ) جدول الزامات منابع ماده واحده قدانون بودجده سدال ۱۴۰۵ کل کشور به شماره ۱۴۳۹/
۳- آیا مطالبات قطعی شده تسجیل و به تأیید ذیحساب / مدیر مالی و رئیس دستگاه اجرایی رسیده و در سامانه سماد ثبت و تائیدیه آن اخذ شده است؟
۴- آیا حفظ قدرت خرید به ازای هر سال تاخیر برای مطالبات و کسور قانونی (بیمه، مالیات ارزش افزوده و سپرده حسن انجام کار) به صورت روز شمار محاسبه گردیده است؟
۵- آیا میزان حفظ قدرت خرید مطابقبا درصد تعیین شده در مقررات مربوطه است؟
۶- آیا بابت مبلغ اسمی و تعداد هر سری از قطعات اسناد خزانه اسلامی تاریخ واگذاری و روش وا گذاری توسط وزارت تعیین‌شده است؟
۷- آیا نام و مشخصات دریافت‌کنندگان اسناد خزانه اسلامی و دستگاه اجرایی ذیربط در ز مان وا گذاری توسط عامل واگذاری در گواهی دردشده است؟
۸- آیا دستگاه اجرائی تکلیف قانونی را در مورد کسور قانونی مربوط به تسویه مطالبات قطعی شده از جمله سپرده حسن انجام کار، بیمه و مالیات ارزش افزوده که از طریق اسناد خزانه اسلامی تسویه شده رعایت نموده است؟
۹- آیا اسناد خزانه صادره در قبال سپرده حسن انجام کار و سپرده بیمه نزد عامل واگذاری توثیق یا ممنوع ا لمعامله گردیده است؟
۱۰- آیا سپرده حسن انجام کار و سپرده بیمه با توجه به شرایط عمومی پیمان و آئیننامه تضمین معاملات آزاد گردیده است؟ مستند قانونی: آیین نامه اجرایی اوراق مالی اسلامی موضوع ردیف (۲ ) جدول الزامات منابع مداده واحده قانون بودجه سال ۱۴۰۵ کل کشور به شماره ۱۴۳۹/
۱۱- آیا با توجه به شرایط عمومی پیمان در زمان استرداد سپرده حسن انجام کار حفظ قدرت خرید محاسبه گردیده است؟
۱۲- آیا در صورت عدم وجود اعتبار، حفظ قدرت خرید) در زمان استرداد و آزادسازی سپرده ( در دفاتر دستگاه اجرایی تحت سرفصل بدهی شناسایی و ثبت گردیده است؟ مستند قانونی: ۱۳ * آیا مهلت واگذاری اوراق مالی اسلامی رعایت گردیده است؟
۱۴- آیا در اجرای بند د تبصره ۵ قانون اوراق فروش نرفته بندهای الف و ب تبصره ۵ قانون برای مطالبات معوق در سقف اعتبار مربوط به تأیید رئیس دستگاه اجرائی و ذیحساب / مدیر امور مالی ذیربط و سازمان برنامه رسیده است؟
۱۵- آیا مانده بدهی‌ها و مطالبات کلیه اشخاص برای تسویه دیون و تعهدات دولت و شرکت‌های دولتی به وزارت دارایی با توجه به الزامات و تکالیف مقرر در ماده یک قانون رفع موانع تولید و بخشنامه‌های آن اعلام گردیده است؟
۱۶- آیا ممنوعیت امکان معامله اسناد خزانه اسلامی واگذار شده به دستگاه‌های اجرایی در بازار ثانویه، رعایت می‌گردد؟
۱۷- آیا هنگام آزادسازی سپرده حسن انجام کار قبل از سررسید اسناد خزانه نسبت به محاسبه حفظ قدرت خرید از زمان استرداد(تصویب صورت وضعیت قطعی یا تحویل قطعی پس از تائید کارفرما) تا سررسید اقدام شده و مبلغ محاسبه شده بعنوان بدهی در دفاتر ثبت شده است؟
۱۸- آیا ممنوعیت محاسبه سود و حفظ قدرت خرید به روش مرکب و تعلق سود و حفظ قدرت خرید صرفاً به اصل بدهی رعایت شده است؟
۲۰- آیا مفاد بخشنامه خزانه دار کل کشور در اجرای بند (م تبصره (۵) قانون بودجه۱۴۰۲ در خصوص نحوه ثبت بدهی و مطالبات واحد گزارشگر در سامانه سماد نو رعایت می‌شود؟ مستند قانونی: ۱- بند (۱ ) ماده۶۰ ) قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقا( نظام مالی کشور ۲- ماده۶۰) ضوابط اجرایی قانون بودجه سال ۱۴۰۵ کل کشور
۲۱- آیا مفاد آیین نامه اجرایی ماده۱) قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر در خصوص نحوه ثبت مطالبات و بدهی‌های دستگاه‌های اجرایی در مقاطع تعیین شده رعایت می‌گردد؟ مستند قانونی: بند (۲) ماده۶۰) قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقا( نظام مالی کشور تصویب نامه ۶۱۲۴۰/
۲۲- آیا بر اساس سرفصل‌های استاندارد بخش اسناد خزانه اسلامی دستورالعمل حسابداری تعهدی بخش عمومی ثبت های حسابداری صادر شده است؟ مستند قانونی: دستورالعمل حسابداری تعهدی بخش عمومی
۲۳- آیا مبحث چگونگی استفاده و کاربرد سرفصل هزینه مالی آتی برای واحد مرتبط در ذیجسابی تفهیم شده است؟ مستند قانونی: سرفصل‌های بخش حسابداری اسناد خزانه اسلامی در دستورالعمل حسابداری تعهدی بخش عمومی نکته: در زمان محاسبه حفظ قدرت خرید، برای آن قسمت از مطالبات پیمانکار که به عنوان تضمین برای استرداد سپرده حسن انجام کار بلوکه گردیده است، حفظ قدرت خرید از زمانی که دستور آزاد سازی توسط مقام مجاز (پس از انجام تشریفات قانونی مربوطه) صادر می‌گردد محاسبه خواهد شد
چک‌لیست اسناد تسویه خزانه نوع اول
۱- آیا مطالبات از دولت در چارچوب قوانین و مقررات تا پایان سال قبل ایجاد شده و در سامانه سماد نو ثبت و تاییدیه اخذ گردیده است؟ مستند قانونی: بر اساس تصویب نامه هیات محترم وزیران و دستور العمل سال مربوطه
۲- آیا اشخاص متقاقضی جزمشمولین اسناد تسویه خزانه نوع اول می‌باشند؟
۳- آیا دستگاه‌های طلبکار از متقاضی اسناد تسویه جز دستگاه‌های طلبکار مشمول می‌باشند ؟
۴- آیا دستگاه‌های بدهکار به متقاضی اسناد تسویه جز دستگاه‌های بدهکار مشمول می‌باشند ؟
۵- آیا تاییدیه فروشاموال غیرمنقول دستگاه‌های بدهکار متقاضی استفاده از ظرفیت بند(ط) از خزانه داری کل کشور اخذ گردیده است؟
۶- آیا قرارداد مربوط به اشخاص متقاضی تسویه در پایگاه اطلاعات قراردادهای کشور یا سامانه ستاد حسب مورد ثبت شده است؟
۷- آیا در حین اجرای فرآیند تسویه مطالبات اشخاص متقاضی در ارتباط با بدهی اعلامی از هر گونه تسویه دیگر اعم از نقدی و غیر نقدی خودداری شده است؟
چک‌لیست اسناد تسویه خزانه نوع دوم
۱- آیا مطالبات از دولت در چارچوب قوانین و مقررات تا پایان سال ۱۴۰۲ ایجاد شده و در سامانه سماد نو ثبت و تاییدیه اخذ گردیده است؟ مستند قانونی: بند ( ۶) ماده ۱) و تبصره ۲ ) ماده ۳) تصو یبنامه ۱۴۵۵۷/
۲- آیا اشخاص متقاضی جز( مشمولین اسناد تسویه خزانه نوع دوم می‌باشند؟ مستند قانونی: بند ( ۷) ماده ۱ ) تصو یبنامه ۱۴۵۵۷/
۳- آیا بانک/
۴- آیا دستگاه‌های بدهکار به متقاضی اسناد تسویه جز( دستگاه‌های بدهکار مشمول می‌باشند ؟ مستند قانونی: بند (۱۲) ماده۱ ) تصددویبنامه ۱۴۵۵۷/
۵- آیا در حین اجرای فرآیند تسویه مطالبات اشخاص متقاضی در ارتباط با بدهی اعلامی از هر گونه تسویه دیگر اعم از نقدی و غیر نقدی خودداری شده است؟ مستند قانونی: تبصره (۳) ماده۴ ) تصددویبنامه ۱۴۵۵۷/
چک‌لیست کنترلی مرکز مدیریت بدهی‌های عمومی و روابط مالی دولت
آیا مبلغ واگذار شده در گزارش عملکرد خزانه اسلامی ملی/ استانی با گزارش واگذاری اسناد خزانه اسلامی در سمادنو (زیرسامانه اوراق مالی اسلامی) برابر است؟
۱- آیا مبلغ ابلاغ شده در گزارش عملکرد خزانه اسلامی ملی واستانی با گزارش ابلاغ‌ها در سماد نو (زیرسامانه اوراق مالی اسلامی) برابر است؟
۲- آیا مبلغ سپرده شده و مبلغ آزادسازی سپرده در گزارش عملکرد خزانه اسلامی ملی و استانی با گزارش سپرده‌ها در سماد نو (زیرسامانه اوراق مالی اسلامی) برابر است؟
۳- آیا مبلغ مصرف شده در گزارش عملکرد خزانه اسلامی ملی/ استانی با آمار عملکرد دفاتر حسابداری دستگاه اجرایی مطابقت دارد؟ مستند قانونی: ۴ دوره مورد رسیدگی. ........ توجیه دلایل مغایرات
منبع : سایت حسابداری بیمارستان
کانال تلگرام @hospitalaccounting