راهنمای کنترل قرارداد یک درصد صداوسیما ۱۴۰۵؛ ۱۱ نکته برای ذیحساب در هزینه‌های بند (چ) ماده ۳۷ قانون احکام دائمی
چک‌لیست کنترل مخارج بند (چ) ماده (۳۷) قانون احکام دائمی — فصل اول «چک‌لیست‌های اعتبارات هزینه‌ای» از مجموعه کنترل‌های مالی در حسابرسی داخلی بخش عمومی، وزارت امور اقتصادی و دارایی (ابلاغ ۱۴۰۵/۰۵/۱۷)
زیر هر کنترل، ملاحظات چک‌لیست و متن مستند قانونی آن آمده است. متن کامل آیین‌نامه اجرایی بند (چ) ماده ۳۷ قانون احکام دائمی، قانون احکام دائمی برنامه‌های توسعه کشور، قانون برنامه و بودجه کشور، قانون تأمین اجتماعی و آیین‌نامه تضمین معاملات دولتی در سایت هست.
کنترل ۱
آیا ذیحساب یک درصد (۱٪) از اعتبارات اختصاصی و اعتبارات هزینه‌ای مصوب را به‌استثنای فصول (۱) و (۴) و (۶) را برای انعقاد قرارداد با سازمان صداوسیما بلوکه نموده است؟
ملاحظات چک‌لیست:
ماده (۸) اصلاحی: دستگاههای اجرایی و سازمان برنامه و بودجه کشور موظفند اعتبارات موضوع این آیین‌نامه را در موافقت‌نامه‌های متبادله (یا اصلاحیه‌های آن) پیش‌بینی نمایند.
مستند: ماده (۱) آیین‌نامه اجرایی بند (چ) ماده (۳۷) قانون احکام دائمی برنامه‌های توسعه کشور
ماده 1 – کلیه دستگاه های اجرایی مشمول ماده (5) قانون مدیریت خدمات کشوری – مصوب 1386 – مکلفند یک درصد (1 ٪) از اعتبارات هزینه ای خود و شرکت های دولتی یک درصد (1 ٪) اعتبارات هزینه ای دریافتی از بودجه عمومی خود را به استثنای فصول (1)، (4) و (6) مطابق ساز و کار مندرج در این آیین نامه در قالب قرارداد با سازمان صدا و سیمای جمهوری اسلامی ایران، صرف تولید برنامه های مرتبط با اهداف، وظایف و مأموریت های خود، جهت فرهنگ سازی و آگاهی بخشی و اطلاع رسانی نمایند.
کنترل ۲
آیا موضوع هزینه‌کرد اعتبارات مربوط یا مفاد قرارداد صداوسیما مرتبط با تولید برنامه‌های شامل اهداف، وظایف و مأموریت‌های دستگاه اجرایی و جهت فرهنگ‌سازی، آگاهی‌بخشی و اطلاع‌رسانی می‌باشد؟
مستند: ماده (۱) آیین‌نامه اجرایی بند (چ) ماده (۳۷) قانون احکام دائمی برنامه‌های توسعه کشور
متن این ماده زیر کنترل ۱ آمده است.
کنترل ۳
آیا قرارداد منعقده بین دستگاههای اجرایی و سازمان صداوسیمای جمهوری اسلامی ایران در چهارچوب و منطبق با انواع قرارداد سالانه بخشی و میان‌بخشی بین دستگاههای اجرایی و سازمان صداوسیمای جمهوری اسلامی ایران که به تصویب کارگروه بند (چ) ماده (۳۷) قانون احکام دائمی برنامه‌های توسعه کشور رسیده؟
ملاحظات چک‌لیست:
مطابق ماده ۵ اصلاحی - کلیه دستگاههای اجرایی مجازند با هماهنگی کارگروه موضوع ماده (۲) این آیین‌نامه و با تجمیع اعتبارات موضوع بند (چ) ماده (۳۷) قانون احکام دائمی برنامه‌های توسعه کشور و در چهارچوب موافقت‌نامه‌های متبادله دستگاه با سازمان برنامه و بودجه کشور اقدام به تولید برنامه مشترک و تجمیعی نمایند.
مستند: جزء (۲) ماده (۳) آیین‌نامه اجرایی بند (چ) ماده (۳۷) قانون احکام دائمی برنامه‌های توسعه کشور
ماده 3 – وظایف کارگروه به شرح زیر است:
2 – تصویب چهارچوب و انوع قرارداد سالانه بخشی و میان بخشی بین دستگاه های اجرایی و سازمان صدا و سیمای جمهوری اسلامی ایران .
کنترل ۴
آیا موضوع نظارت و ارزیابی اجرای قرارداد میان دستگاههای اجرایی و سازمان صداوسیمای جمهوری اسلامی ایران در مفاد قرارداد درج گردیده است؟
مستند: جزء (۳) ماده (۳) آیین‌نامه اجرایی بند (چ) ماده (۳۷) قانون احکام دائمی برنامه‌های توسعه کشور
ماده 3 – وظایف کارگروه به شرح زیر است:
3 – نظارت و ارزیابی چگونگی انعقاد و اجرای قرارداد میان دستگاه های اجرایی و سازمان صدا و سیمای جمهوری اسلامی ایران.
کنترل ۵
آیا روند تولید و پخش برنامه‌های دستگاههای مرتبط با این آیین‌نامه در سازمان صداوسیمای جمهوری اسلامی ایران توسط دستگاه اجرایی ارائه گردیده است؟
ملاحظات چک‌لیست:
جزء (۳) ماده (۳) آیین‌نامه اجرایی (اصلاحی) شماره ۱۳۹۲۹۹/
مستند: جزء (۴) ماده (۳) آیین‌نامه اجرایی بند (چ) ماده (۳۷) قانون احکام دائمی برنامه‌های توسعه کشور
ماده 3 – وظایف کارگروه به شرح زیر است:
4 – اخذ و بررسی گزارش های دوره ای مربوط به چگونگی و روند تولید و پخش برنامه های دستگاه های مرتبط با این آیین نامه در سازمان صدا و سیمای جمهوری اسلامی ایران.
کنترل ۶
آیا کلیه پرداخت‌های انجام شده توسط ذیحساب به حساب سازمان صداوسیمای جمهوری اسلامی ایران (در خصوص موضوع بند (چ) ماده (۳۷) قانون احکام دائمی برنامه‌های توسعه کشور) منحصرا در چارچوب آیین‌نامه مربوط و قرارداد منعقده و همچنین مطابق و متناسب با پیشبرد قرارداد منعقده در دو تا چهار مرحله و در حدود تخصیص اعتبار انجام شده است؟
مستند: مواد (۴)، (۵)، (۶) و (۷) آیین‌نامه اجرایی بند (چ) ماده (۳۷) قانون احکام دائمی برنامه‌های توسعه کشور و اصلاحات بعدی
ماده 4(اصلاحی 01/08/1401)- دستگاه های اجرایی موظف به پذیرش ضمانت نامه کتبی با امضای رییس سازمان صدا و سیمای جمهوری اسلامی ایران برای تولید برنامه های موضوع بند (چ) ماده (37) قانون احکام دائمی برنامه های توسعه کشور می باشند. در صورت عدم اجرای قراردادهای منعقد شده توسط سازمان صدا و سیمای جمهوری اسلامی ایران، سازمان برنامه و بودجه کشور موظف است با اعلام دستگاه اجرایی و تأیید شورای اطلاع رسانی دولت، اعتبار مربوط را مسترد کند.
ماده 5(اصلاحی 01/08/1401)- کلیه دستگاههای اجرایی مجازند با هماهنگی کارگروه موضوع ماده (2) این آیین نامه و با تجمیع اعتبارات موضوع بند (چ) ماده (37) قانون احکام دائمی برنامه های توسعه کشور و در چهارچوب موافقتنامه های متبادله دستگاه با سازمان برنامه و بودجه کشور اقدام به تولید برنامه مشترک و تجمیعی نمایند.
ماده 6 (اصلاحی 01/08/1401)– هرگونه پرداخت توسط دستگاه های اجرایی به سازمان صدا و سیمای جمهوری اسلامی ایران در خصوص موضوع بند (چ) ماده (37) قانون احکام دائمی برنامه های توسعه کشور منحصرا در چارچوب این آیین نامه و قرارداد مربوط مجاز است
ماده 7 (اصلاحی 01/08/1401)– دستگاه های اجرایی اعتبارات موضوع این آیین نامه را در دو تا چهار مرحله، با رعایت ماده (4) این آیین نامه و کلیه قوانین و مقررات مربوط، مطابق و متناسب با پیشبرد قرارداد منعقده و در حدود تخصیص اعتبار، به حساب سازمان صدا و سیمای جمهوری اسلامی ایران واریز می نمایند.
کنترل ۷
آیا گزارش عملکرد اجرای قراردادهای خود با سازمان صدا و سیمای جمهوری اسلامی ایران را حسب مورد با امضای ذیحساب یا مدیر امور مالی و بالاترین مقام دستگاه اجرایی در فواصل زمانی سه ماهه به سازمان برنامه و بودجه ارسال گردیده است؟
در چک‌لیست برای این کنترل مستند قانونی درج نشده است.
کنترل ۸
آیا مفاد موافقت‌نامه‌های متبادله (یا اصلاحیه‌های آن) با مفاد آیین‌نامه مطابقت دارد؟
مستند: ماده (۶) آیین‌نامه اجرایی بند (چ) ماده (۳۷) قانون احکام دائمی برنامه‌های توسعه کشور
متن این ماده زیر کنترل ۶ آمده است.
مستند: ماده (۸) آیین‌نامه اجرایی بند (چ) ماده (۳۷) قانون احکام دائمی برنامه‌های توسعه کشور (حکم پیش‌بینی اعتبارات در موافقت‌نامه‌های متبادله)
ماده 8 (اصلاحی 01/08/1401)– دستگاه های اجرایی و سازمان برنامه و بودجه کشور موظفند اعتبارات موضوع این آیین نامه را در موافقت نامه های متبادله (یا اصلاحیه های آن) پیش بینی نمایند.
مستند: ماده (۱۹) قانون برنامه و بودجه
ماده 19 - بودجه مصوب از طرف نخست وزیر بکلیه دستگاههای اجرائی جهت اجرا ابلاغ خواهد شد.
در اجرای بودجه دستگاه اجرائی مکلف است براساس شرح فعالیتها و طرحها که بین دستگاه و سازمان مورد توافق واقع شده است در حدود اعتبارات مصوب عمل نماید.
کنترل ۹
درصورتی‌که دستگاههای اجرایی موظف‌اند علاوه بر اعتبار موضوع بند (چ) ماده (۳۷) قانون احکام دائمی برنامه‌های توسعه کشور، در سایر قراردادهایی که از محل اعتبار قوانین بودجه سنواتی برای تولید و پخش برنامه با سازمان صداوسیمای جمهوری اسلامی ایران منعقد میکنند، مفاد این آیین‌نامه را رعایت نموده است؟
مستند: ماده (۸) آیین‌نامه اجرایی بند (چ) ماده (۳۷) قانون احکام دائمی برنامه‌های توسعه کشور (در چک‌لیست «ماده ۸» آمده؛ این حکم در متن فعلی آیین‌نامه ماده ۱۰ الحاقی است)
ماده 10 (الحاقی 01/08/1401)– دستگاه های اجرایی موظفند علاوه بر اعتبار موضوع بند (چ) ماده (37) قانون احکام دائمی برنامه های توسعه کشور، در سایر قراردادهایی که از محل اعتبارات مصوب مربوط قوانین بودجه سنواتی برای تولید و پخش برنامه با سازمان صدا و سیمای جمهوری اسلامی ایران منعقد می کنند، ساز و کار مندرج در این آیین نامه را رعایت نمایند.
کنترل ۱۰
آیا الزامات بیمه‌ای قرارداد رعایت گردیده است؟
ملاحظات چک‌لیست:
درصورتی‌که طبق گواهی سازمان تأمین اجتماعی صداوسیما، موضوع قرارداد توسط کارکنان رسمی و پیمانی صداوسیما انجام پذیرفته باشد، نیاز به اخذ مفاصا حساب بیمه نمی‌باشد در غیر این صورت باید، مفاصا حساب بیمه اخذ گردد.
مستند: ماده (۳۸) قانون تأمین اجتماعی
ماده 38- در مواردیکه انجام کار بطور مقاطعه باشخاص حقیقی یا حقوقی واگذار میشود کارفرما باید در قراردادی که منعقد میکند مقاطعه کار را متعهد نماید که کارکنان خود همچنین کارکنان مقاطعه کاران فرعی را نزد سازمان بیمه نماید و کل حق بیمه را بترتیب مقرر در ماده 28 این قانون بپردازد. پرداخت پنج درصد بهای کل کار مقاطعه کار از طرف کارفرما موکول بارائه مفاصاحساب از طرف سازمان خواهد بود. در مورد مقاطعه کارانی که صورت مزد و حق بیمه کارکنان خود را در موعد مقرر بسازمان تسلیم و پرداخت میکنند معادل حق بیمه پرداختی بنا بدرخواست سازمان از مبلغ مذکور آزاد خواهد شد.هرگاه کارفرما آخرین قسط مقاطعه کار را بدون مطالبه مفاصاحساب سازمان بپردازد مسئول پرداخت حق بیمه مقرر و خسارات مربوط خواهد بود و حق دارد وجوهی را که از این بابت بسازمان پرداخته است از مقاطعه کار مطالبه و وصول نماید. کلیه وزارتخانه ها و مؤسسات و شرکتهای دولتی - همچنین شهرداریها و اتاق اصناف و مؤسسات غیردولتی و مؤسسات خیریه و عام‌المنفعه مشمول مقررات این ماده میباشند.
کنترل ۱۱
آیا تضمین مناسب بابت حسن انجام تعهدات قرارداد و پیش‌پرداخت احتمالی اخذ و نگهداری گردیده است؟
ملاحظات چک‌لیست:
دستگاههای اجرایی موظف به پذیرش ضمانت‌نامه کتبی با امضای رییس سازمان صدا و سیمای جمهوری اسلامی ایران براساس تصویب‌نامه شماره ۱۳۹۲۹۹/
مستند: ماده (۴) آیین‌نامه اجرایی بند (چ) ماده (۳۷) قانون احکام دائمی برنامه‌های توسعه کشور
متن این ماده زیر کنترل ۶ آمده است.
مستند: آیین‌نامه تضمین معاملات دولتی
متن کامل: آیین‌نامه تضمین معاملات دولتی با آخرین اصلاحات
منبع : سایت حسابداری بیمارستان
کانال تلگرام @hospitalaccounting