فرآیند و نحوه اجرای تهاتر بدهی و مطالبات دولت در قانون بودجه سال ۱۴۰۴
مشخصات بخشنامه تهاتر بدهی و مطالبات دولت
| عنوان | شرح |
|---|---|
| شماره بخشنامه | ۸۳۸۲۲/ |
| تاریخ | ۱۴۰۴/۰۵/۲۲ |
| پیوست | دارد |
| صادرکننده | جمهوری اسلامی ایران – وزارت امور اقتصادی و دارایی – خزانه‌داری کل کشور |
| مخاطب | کلیه دستگاه‌های اجرایی موضوع ماده (۵) قانون مدیریت خدمات کشوری |
| موضوع | فرآیندها و نحوه اجرای جزء (۲) بند (ع) تبصره (۲) قانون بودجه سال ۱۴۰۴ کل‌کشور (تهاتر بدهی و مطالبات دولت) |
بخشنامه شماره (۲) به کلیه دستگاه‌های اجرایی موضوع ماده (۵) قانون مدیریت خدمات کشوری
موضوع: فرآیندها و نحوه اجرای جزء (۲) بند (ع) تبصره (۲) قانون بودجه سال ۱۴۰۴ کل‌کشور (تهاتر بدهی و مطالبات دولت)
در اجرای بند (۴) ماده (۱۰) تصویبنامه شماره ۱۴۵۵۷/
باتوجه به عدم پیش‌بینی صدور اسناد تسویه خزانه (نوع اول) در مفاد بند قانونی جزء (۲) بند (ع) تبصره (۲) قانون بودجه سال‌جاری، استفاده از ظرفیت فوق‌الذکر بدون صدور اسناد تسویه خزانه و صرفا منوط به صدور تخصیص توسط سازمان برنامه و بودجه کشور می‌باشد. لذا فرآیند استفاده از ظرفیت قانونی مذکور و الزامات مربوط، متناسب با شرایط اشخاص متقاضی، دستگاه‌های اجرایی بدهکار و طلبکار تا مرحله صدور تخصیص توسط سازمان برنامه و بودجه کشور به شرح ذیل اعلام می‌شود:
اشخاص متقاضی و دستگاه اجرایی بدهکار در تهاتر بدهی و مطالبات دولت
۱- اشخاص متقاضی جزء (۲) بند (ع) تبصره (۲) قانون بودجه سال‌جاری شامل اشخاص حقیقی و حقوقی غیردولتی (خصوصی و تعاونی) و عمومی غیردولتی از جمله نهادهای عمومی غیردولتی، شهرداری‌ها، ستاد اجرایی فرمان حضرت امام خمینی (ره) و شرکت‌های تابعه، آستان قدس رضوی و قرارگاه سازندگی خاتم الانبیاء (ص) که دارای مطالبات قطعی از دولت که در چارچوب قوانین و مقررات مربوط تا پایان سال ۱۴۰۲ ایجاد شده است، می‌باشد.
۲- دستگاه اجرایی بدهکار شامل وزارتخانه‌ها، مؤسسات دولتی، شرکت‌های دولتی (بابت اجرای طرح‌های تملک دارایی‌های سرمایه‌ای که اعتبارات آنها از محل بودجه عمومی دولت تأمین می‌شود)، مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی و شرکت‌های آب و فاضلاب (بابت اجرای طرح‌های تملک دارایی‌های سرمایه‌ای که اعتبارات آنها از محل بودجه عمومی دولت تأمین می‌شود) که دارای بدهی قطعی (مطابق بند (۱۰) ماده (۱) آیین‌نامه اجرایی) به اشخاص متقاضی هستند می‌باید ضمن بررسی اولیه درخواست اشخاص متقاضی در چارچوب قوانین و مقررات، نسبت به ثبت اولیه درخواست در زیرسامانه تسویه و تهاتر نوع اول ذیل سامانه الکترونیکی مدیریت بدهی‌ها و اوراق بازار پول و سرمایه (سماد نو) اقدام نمایند. در خصوص اقلام بدهی فرادستگاهی دولت به اشخاص متقاضی، دستگاه اجرایی بدهکار، مرکز مدیریت بدهی‌های عمومی و روابط مالی دولت می‌باشد.
تبصره ۱- در اجرای بند (۴) ماده (۱۰) آیین نامه، در خصوص نیروهای مسلح جمهوری اسلامی ایران، وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح دستگاه اجرایی بدهکار محسوب می‌شود.
تبصره ۲- ذیحساب دستگاه اجرایی بدهکار هنگام ثبت اولیه موظف است کد و عنوان طبقه‌بندی اشخاص متقاضی را متناسب با ماهیت حقوقی اشخاص متقاضی (فهرست پیوست) انتخاب نماید و در صورت انتخاب اشتباه، درخواست توسط سامانه عدم تایید می‌شود.
تبصره ۳- دستگاه‌های اجرایی بدهکار موظف به پیوست نمودن فرم درخواست متقاضی و تصویر گواهی شناسه ملی (ilenc) اشخاص متقاضی در زیرسامانه تسویه و تهاتر نوع اول می‌باشند و مسئولیت ثبت درخواست‌های تکراری در زیرسامانه مذکور بر عهده مقام‌های مجاز مربوط در دستگاه‌های اجرایی بدهکار و اشخاص متقاضی می‌باشد و ثبت درخواست تهاتر جزء (۲) (تهاتر مالیاتی و …) برای اشخاص متقاضی ایجاد حق نمی‌کند.
۳- به استناد تبصره ذیل بند (۱۰) ماده (۱) آیین‌نامه اجرایی، بدهی‌های ایجاد شده از محل سایر مصارف عمومی نظیر هزینه از محل درآمدهای اختصاصی و سایر اعتبارات دستگاه، قابل تهاتر از این محل نمی‌باشد.
دستگاه‌های اجرایی طلبکار و فهرست مطالبات قابل تهاتر
۴- دستگاه‌های اجرایی طلبکار شامل وزارتخانه‌ها و موسسات دولتی می‌باشند که براساس قوانین، مسئول وصول درآمدهای قوانین بودجه سنواتی هستند و در چارچوب قوانین و مقررات مربوط از جمله بند (۱۴) ماده (۱) آیین‌نامه اجرایی دارای مطالبات از اشخاص متقاضی موضوع این بخشنامه می‌باشند. فهرست مطالبات موضوع این بند، در زیرسامانه تسویه و تهاتر نوع اول و همچنین پایگاه اطلاع رسانی مرکز مدیریت بدهی‌های عمومی و روابط مالی دولت به نشانی http://iridmo.mefa.ir درج شده است.
فرآیند ثبت و تایید درخواست تهاتر در زیرسامانه تسویه و تهاتر نوع اول
۵- فرآیند تهاتر موضوع این بخشنامه؛ در سال جاری با ارائه درخواست اشخاص متقاضی مشمول به دستگاه اجرایی بدهکار (مطابق فرم شماره (۱) درخواست تهاتر_ تصویر پیوست) و ثبت اولیه توسط دستگاه مذکور در زیرسامانه تسویه و تهاتر نوع اول آغاز و درخواست به کارتابل ذیحساب/
اطلاع‌رسانی، اعتبارات ابلاغی و مهلت تایید درخواست‌های تهاتر
۶- اطلاع‌رسانی به دستگاه‌های اجرایی طلبکار/ بدهکار مستقر در استان براساس درخواست‌های ثبت و تایید شده در زیرسامانه تسویه و تهاتر نوع اول توسط دستگاه‌های اجرایی بدهکار و طلبکار و پس از صدور تخصیص اعتبار و پیوست نمودن آن توسط سازمان برنامه و بودجه کشور و تغییر وضعیت درخواست به ثبت و صدور تخصیص-خاتمه کار، توسط ادارات کل امور اقتصادی و دارایی استان‌ها انجام می‌شود و اطلاع‌رسانی به دستگاه‌های اجرایی متمرکز بدهکار و دستگاه‌های اجرایی طلبکار ذیربط نیز، توسط مرکز مدیریت بدهی‌های عمومی و روابط مالی دولت انجام می‌گردد. (تصویر فرم ابلاغیه مربوط پیوست می‌باشد)
تبصره – دستگاه‌های اجرایی طلبکار مکلفند در سقف تخصیص صادر شده و صرفا مطابق ردیف‌های درآمدی تایید شده در زیرسامانه تسویه و تهاتر نوع اول (ستون مبلغ قابل تهاتر) مبالغ مورد تهاتر را اعمال حساب نمایند.
۷- درخصوص اعتبارات ابلاغی لازم است دستگاه‌های اجرایی ابلاغ‌گیرنده فرم تایید اولیه دستگاه اصلی (ابلاغ‌دهنده) در اجرای موضوع ماده (۷۵) قانون محاسبات عمومی کشور (تصویر پیوست) را پس از اخذ تایید مقامات مجاز دستگاه اجرایی ابلاغ‌دهنده، در زیرسامانه تسویه و تهاتر نوع اول پیوست نمایند. بدیهی است دستگاه اجرایی ابلاغ‌دهنده می‌باید اقدامات قانونی لازم برای ابلاغ اعتبار به موجب مقررات و دستورالعمل ماده یاد شده را پس از صدور تخصیص معمول نمایند.
۸- حداکثر مهلت تایید رئیس/
نحوه اعمال حساب تهاتر بدهی و مطالبات دولت در قانون بودجه سال ۱۴۰۴
۹- در اجرای ماده (۱۲) آیین‌نامه اجرایی، تهاتر بدهی و مطالبات دولت در دستگاه‌های اجرایی مربوط به ترتیب به حساب دریافتی و پرداختی از محل ردیف (۳۱۰۱۰۶) جدول شماره (۵) و اعتبار ردیف (۵۳۰۰۰۰-۴۵) جدول شماره (۹) ماده واحده قانون بودجه سال ۱۴۰۴ کل‌کشور منظور و از تاریخ صدور تخصیص اعمال حساب می‌شود. اعمال حساب جمعی- خرجی، بر اساس دستورالعمل مربوط در چارچوب نظام حسابداری بخش عمومی و استانداردهای حسابداری بخش عمومی انجام می‌گردد و مبالغ تسویه شده از طریق تهاتر در حکم منابع وصولی نقدی در عملکرد دستگاه اجرایی طلبکار منظور می‌شود.
سید رحمت‌ا… اکرمی
خزانه‌دار کل کشور
فرم تأییدیه بدهی و درخواست تخصیص اعتبار موضوع ماده (۷۵) قانون محاسبات عمومی کشور
(در سربرگ دستگاه اصلی (دستگاه ابلاغ‌دهنده) مربوط به دستگاه بدهکار تهیه شود)
شماره: ………. تاریخ: ……….
به: سازمان برنامه و بودجه کشور (امور سیاست‌گذاری و هوشمندسازی نظام مالی دولت)
موضوع: تأییدیه بدهی(ها) و درخواست تخصیص اعتبار موردنیاز
با سلام؛
در اجرای جزء (۱) و (۲) بند (ع) تبصره (۲) ماده واحده قانون بودجه سال ۱۴۰۴ کل کشور و آیین‌نامه اجرایی بندهای مذکور (موضوع تصویبنامه شماره ۱۴۵۵۷/
| ردیف | دستگاه اجرایی ابلاغ‌دهنده اعتبار | دستگاه اجرایی ابلاغ‌گیرنده | عنوان طرح/برنامه/… | شماره طبقه‌بندی طرح/برنامه/… | شماره نامه ابلاغ اعتبار | تاریخ نامه ابلاغ اعتبار |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ۱ | ||||||
| ۲ |
بدیهی است پس از دریافت تخصیص اعتبار از آن سازمان، اقدام لازم برای ابلاغ اعتبار از محل اعتبار ردیف مربوط قانون بودجه سال جاری به دستگاه اجرایی ابلاغ گیرنده براساس دستورالعمل موضوع ماده (۷۵) قانون محاسبات عمومی کشور معمول خواهد شد.
| نام و نام خانوادگی، مهر و امضاء ذیحساب/ مدیر مالی یا عناوین مشابه (در دستگاه‌های اجرایی فاقد ذیحساب) | نام ونام خانوادگی، مهر و امضاء رییس دستگاه اجرایی/ مقام مجاز |
|---|---|
پیوست:
مستند مبنای ایجاد بدهی: «موافقتنامه اعتبارات تملک دارایی‌های سرمایه‌ای/
فرم ابلاغیه تخصیص اعتبار تهاتر به دستگاه اجرایی طلبکار
(سربرگ اداره کل امور اقتصادی و دارایی استان/ مرکز مدیریت بدهی‌های عمومی و روابط مالی دولت)
شماره: ………. تاریخ: ……….
عنوان دستگاه اجرایی طلبکار
سلام‌علیکم
در اجرای جزء (۲) بند (ع) تبصره (۲) قانون بودجه سال ۱۴۰۴ کل‌کشور در خصوص (تهاتر بدهی/ مطالبات اشخاص مشمول به/ از دولت) و آیین‌نامه اجرایی آن موضوع تصویبنامه شماره ۱۴۵۵۷/
| ردیف | شماره درخواست | عنوان شخص متقاضی | مشخصات دستگاه اجرایی بدهکار | مشخصات تخصیص اعتبار | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| نام | شناسه ملی/ | عنوان | محل استقرار | شماره | تاریخ | مبلغ | نوع تخصیص (ابلاغی/ | ||
* توزیع مبلغ تخصیص بین ردیف‌های درآمدی مورد تهاتر از مسیر ذیل قابل دریافت می‌باشد:
- زیرسامانه تسویه و تهاتر نوع اول ← عملیات جاری ← درخواست تسویه و تهاتر دستگاه ← مشاهده درخواست ← اطلاعات بدهی متقاضی به دستگاه طلبکار ← ستون مبلغ قابل تهاتر
امضاء
رونوشت: ذیحسابی دستگاه اجرایی بدهکار
منبع : سایت حسابداری بیمارستان
کانال تلگرام @hospitalaccounting