اصلاحیه آیین‌نامه تمرکز وجوه درآمد و سپرده موضوع ماده (۴۳) قانون محاسبات عمومی کشور (بخشنامه ۲۰۴۷۱۷/۵۰ مورخ ۱۳۹۷/۰۹/۰۲ وزیر امور اقتصادی و دارایی)؛ سپرده‌های نامشخص

بخشنامه شماره ۲۰۴۷۱۷/۵۰ مورخ ۱۳۹۷/۰۹/۰۲ وزیر امور اقتصادی و دارایی، با پیوست اصلاحیه آیین‌نامه

خلاصه و نکات مهم

• مبنا: اصلاحیه آیین‌نامه تمرکز وجوه درآمد و سپرده موضوع ماده (۴۳) قانون محاسبات عمومی کشور، پیرو بخشنامه‌های ۲۵۸۸۱ مورخ ۱۳۶۶/۸/۲۶ و ۵۴/۸۸۲۹۱.
• حساب سپرده (ماده ۱): سپرده، وثیقه، وجه‌الضمان و نظایر آن که وزارتخانه‌ها، مؤسسات دولتی، شرکت‌های دولتی (به جز بانک‌ها و بیمه‌های دولتی) و نهادهای عمومی غیردولتی (در استفاده از بودجه عمومی) دریافت می‌کنند، به حساب «تمرکز وجوه سپرده دستگاه اجرایی» نزد بانک مرکزی واریز و روزانه به «تمرکز وجوه سپرده مرکزی» در خزانه منتقل می‌شود.
• استرداد سپرده: طبق مقررات مربوط، با تأیید و دستور کتبی رئیس دستگاه یا مقامات مجاز و به عهده ذی‌حساب، با مدارک مثبته.
• سپرده‌های نامشخص (تبصره ۱ ماده ۱): سپرده‌ای که پنج سال از تاریخ وصول نامشخص یا تعیین‌تکلیف‌نشده بماند، به حساب وجوه نامشخص خزانه می‌رود؛ اگر بعدا ذی‌نفع شناسایی شود، با درخواست ذی‌حساب به حساب دستگاه برمی‌گردد.
• دستگاه‌های استانی (ماده ۲): حساب غیرقابل برداشت «تمرکز وجوه سپرده دستگاه اجرایی استانی» نزد بانک مرکزی و انتقال روزانه به خزانه معین استان و از آن‌جا به حساب مرکزی.
• تنخواه استرداد (تبصره‌های ماده ۲): تا ۱۰ درصد سپرده‌های ردشده سال قبل (قوه قضاییه تا ۲۰ درصد) در اختیار امور مالی و ذی‌حسابی؛ خلاصه حساب ماهانه سپرده تا پایان ماه بعد به خزانه.
• جایگزینی: جایگزین مواد (۶) تا (۱۷) بخشنامه ۲۵۸۸۱ مورخ ۱۳۶۶/۸/۲۶ و مواد ۸ و ۹ اصلاحی بخشنامه ۵۴/۸۸۲۹۱.

متن بخشنامه

وزارت ... / موسسه دولتی ... / شرکت دولتی ... / موسسه/نهاد عمومی غیر دولتی ...

پیرو بخشنامه‌های شماره ۲۵۸۸۱ مورخ ۱۳۶۶/۸/۲۶ و شماره ۵۴/۸۸۲۹۱ مورخ ۱۳۹۰/۱۰/۱۵ این وزارتخانه در خصوص آیین‌نامه تمرکز وجوه درآمد و سپرده موضوع ماده (۴۳) قانون محاسبات عمومی کشور مصوب ۱۳۶۶/۰۶/۰۱ و اصلاحات بعدی آن، اصلاحیه آیین‌نامه مذکور به شرح پیوست ابلاغ می‌گردد.

فرهاد دژپسند – وزیر امور اقتصادی و دارایی

پیوست: اصلاحیه آیین‌نامه تمرکز وجوه درآمد و سپرده موضوع ماده (۴۳) قانون محاسبات عمومی کشور

ماده (۱)- وجوهی که توسط وزارتخانه‌ها، مؤسسات دولتی، شرکت‌های دولتی (به استثنای بانک‌ها و بیمه‌های دولتی) و نهادهای عمومی غیردولتی (در موارد استفاده از بودجه عمومی دولت) به عنوان سپرده، وثیقه، وجه‌الضمان و یا نظایر آن دریافت می‌گردد، باید به حساب مخصوصی که از طرف خزانه در بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تحت عنوان «تمرکز وجوه سپرده دستگاه اجرایی» افتتاح خواهد شد، واریز شود؛ وجوه مزبور به صورت روزانه و مستقیم از تاریخ وصول به حساب «تمرکز وجوه سپرده مرکزی» در خزانه منتقل می‌شود؛ رد وجوه سپرده دریافتی مذکور طبق مقررات مربوط به خود و بر اساس تأیید و دستور کتبی رئیس دستگاه اجرایی، یا مقامات مجاز از طرف آن‌ها عهده ذی‌حساب، و با توجه به مدارک مثبته مجاز خواهد بود.

تبصره (۱)- سپرده‌هایی که در مدت پنج سال از تاریخ وصول، نامشخص بوده و یا تعیین تکلیف نشده باشد، باید به حساب وجوه نامشخص خزانه منظور گردد. چنانچه پس از واریز سپرده بلاتکلیف به حساب خزانه، ذی‌نفع آن مشخص و شناسایی شود، با درخواست ذی‌حساب، وجه مورد نظر به حساب دستگاه اجرایی واریز خواهد شد.

ماده (۲)- برای واریز وجوه سپرده‌های دریافتی هر یک از دستگاه‌های اجرایی استانی، حساب غیر قابل برداشت تحت عنوان «تمرکز وجوه سپرده دستگاه اجرایی استانی» نزد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران افتتاح گردیده و سپرده‌های دریافتی دستگاه اجرایی به حساب مزبور واریز و توسط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران روزانه به حساب «تمرکز وجوه سپرده خزانه معین استان» واریز می‌گردند. خزانه معین استان‌ها موظفند، بلافاصله و مستقیما وجوه متمرکز در حساب سپرده استان را روزانه به حساب «تمرکز وجوه سپرده مرکزی» نزد خزانه منتقل نمایند.

تبصره (۱)- اداره کل خزانه / خزانه معین استان‌ها می‌توانند از طریق واگذاری رد وجوه سپرده (حداکثر به میزان ده (۱۰) درصد مبلغ سپرده‌های رد شده سال قبل) به حساب‌های بانکی مجاز اداره کل امور مالی و ذی‌حسابی دستگاه اجرایی مربوط موجبات تسریع و تسهیل در استرداد وجوه سپرده را فراهم نمایند. تنخواه گردان مذکور در مورد دستگاه‌های تابعه قوه قضاییه تا ۲۰ درصد به تشخیص خزانه قابل افزایش خواهد بود. ذی‌حسابان و مدیران کل امور مالی موظفند ضمن تطبیق فهرست صورت ریز سپرده با صورتحساب و اعلامیه بانکی مبنی بر انتقال وجه به حساب تمرکز وجوه سپرده مرکزی و اعمال حساب آن در دفاتر مالی خود نسبت به ارسال خلاصه حساب ماهانه وجوه سپرده ارسالی به اداره کل خزانه / خزانه معین استان‌ها حداکثر تا پایان ماه بعد اقدام نمایند. اداره کل خزانه / خزانه معین استان‌ها نیز پس از بررسی و تطبیق آن با دفاتر مربوطه، تأییدیه لازم را صادر می‌نمایند.

تبصره (۲)- اداره کل خزانه می‌تواند به منظور تسریع و تسهیل در استرداد وجوه سپرده، بنا به تشخیص خود و به درخواست خزانه معین استان‌ها تنخواه‌گردان لازم را در اختیار آن‌ها قرار دهد. خزانه معین استان‌ها موظفند در پایان هر سال مالی، خلاصه حساب وجوه سپرده استان را به خزانه ارسال و تأییدیه دریافت نمایند.

احکام این اصلاحیه جایگزین مواد (۶) الی (۱۷) بخشنامه شماره ۲۵۸۸۱ مورخ ۱۳۶۶/۸/۲۶ این وزارت و مواد ۸ و ۹ اصلاحی بخشنامه شماره ۵۴/۸۸۲۹۱ مورخ ۱۳۹۰/۵/۱۵ می‌گردد.

منبع: مرکز امور خزانه و مدیریت نقدینگی وزارت امور اقتصادی و دارایی.

منبع : سایت حسابداری بیمارستان
کانال تلگرام @hospitalaccounting