نکات مورد نیاز در هنگام تنظیم سند حسابداری در تفصیل ها، تنخواه کارپردازی و مدیریت اعتبارات در دانشگاه علوم پزشکی
نکات قابل توجه در تفصیل1
- مانده تفصیل1های غیرعمومی به تفصیل1 عمومی منتقل و صفر شود و پس از اصلاح، مانده های غیرعمومی غیرفعال گردد.
- جستجوی تفصیل1 با دقت انجام شود و در صورت اطمینان از عدم وجود تفصیل1 عمومی، درخواست ایجاد گردد.
- درخواست ایجاد تفصیل1 بر اساس فرمت جدید موجود در سامانه اشتراک امور مالی ارسال گردد.
- قانون منع مداخله کارکنان رعایت گردد.
- کد درخواست تفصیل1 بر اساس شناسه ملی (سامانه ایلنس وزارت اقتصاد و دارایی) و شماره ملی باشد.
- تفصیل1 بر اساس دستورالعمل یکسان سازی و مطابقت با موضوع سند انتخاب گردد.
- بررسی و کنترل تفصیل1 با عنوان فروشندگان مختلف سطح شهر و اموال از قلم افتاده؛ مبالغ زیر 5 میلیون ریال با تفصیل1 فروشندگان مختلف سطح شهر ثبت و تا پایان سال تسویه گردد.
- تفصیل1 با عناوین باربری های مختلف، تاکسی تلفنی های مختلف، جایگاه های سوخت مختلف و وانت تلفنی مختلف، بسته به نیاز واحد تعریف شده است.
- تفصیل1 هدایا یا خیرین برای کد حساب تعهدات بررسی شود؛ در صورت نیاز، کد حساب تعهدات به کد حساب هدایا بسته شود.
- تفصیل1 سایر مزایا برای پرداخت های پرسنلی فاقد مانده باشد؛ در صورت نیاز به تفصیل1، درخواست ایجاد با موضوع سند ارسال گردد.
تنخواه کارپردازی
- برای شخص کارپرداز، صرفا از کد حساب *107 استفاده گردد؛ با سرفصل علی الحساب برای کارپرداز سند ثبت نمی شود.
- در پایان سال مالی، تنخواه کارپردازی با اسناد هزینه یا واریز مانده صورتحساب بانک برگشت شود.
- گردش عملیات تنخواه گردان ها و بالاخص تنخواه کارپردازان در پایان هر سه ماه کنترل، تسویه و ترمیم می گردد.
مدیریت اعتبارات
- اعتبارات واحد با ستاد و تخصیص های صادره مدیریت بودجه (منبع، دوره، ردیف، دستگاه، برنامه، ردیف ابلاغی و از محل) به تفکیک شناسه تفصیل2 بررسی و اصلاحات لازم پیش از شروع فرایند بستن حساب‌ها انجام شود.
- تغییر تفصیل2 اسناد نهایی شده (غیر از ردیف بانک) از مسیر حسابداری وجوه و جایگزینی کد اعتبار انجام شود.
- اعتبارات ثبت شده برای هر سند با موضوع سند و طبق تخصیص صادره از طرف مدیریت بودجه همخوانی داشته باشد؛ از جمله اسناد دارویی (بند «ه» تبصره 17 قانون بودجه) و هدفمندی یارانه ها (اجرای مفاد ماده 31 قانون الحاق موادی به قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت).
- اجزای کد فعالیت و تفصیل2 انتخابی برای هر سند بایستی با موضوع سند همخوانی داشته و در راستای تخصیص صادره بودجه انتخاب شده باشد (اعتبارات صندوق توسعه ملی، برنامه دارو و تجهیزات و سایر موارد).
- کنترل موارد بلااعتبار در مرکز به تفکیک تفصیل1 و 2 با ستاد و انجام اصلاحات لازم پیش از بستن حساب‌ها.
- هنگام انتخاب تفصیل2 ایجاد شده توسط مدیریت بودجه برای اسناد، به اجزای تفصیل2 دقت و در صورت وجود مغایرت، اطلاع رسانی انجام شود.
- در صورت وجود اعتبارات مصرف نشده در پایان سال مالی که از محل خاصی دریافت شده، به حساب ستاد برگشت داده شود و در هیچ موضوع دیگری صرف نشود.
- کنترل بدهی و طلب در طی سال مالی و پیگیری برای دریافت اعتبارات مربوطه.
- عدم ثبت اسناد هزینه برای برنامه سپرده؛ در صورت استفاده از برنامه سپرده برای مواردی غیر از گروه حساب سپرده، از سرفصل 155002 استفاده و در پایان سال مالی برگشت داده شود.
- شناسایی کلیه اسناد هزینه مستند برای ثبت در سامانه سماد دارایی (به ویژه بدهی شهرداری ها).
منبع: دانشگاه علوم پزشکی اصفهان
دانلود فایل کامل (PDF): تفصیل ها، تنخواه کارپردازی و مدیریت اعتبارات
کانال تلگرام @hospitalaccounting
منبع : سایت حسابداری بیمارستان
دستههاحسابداری تعهدی