استعلام در خصوص ضبط سپرده و احتساب آن به‌عنوان درآمد دستگاه اجرایی

پرسش و پاسخ رسمی در خصوص ضبط سپرده و احتساب آن به‌عنوان درآمد دستگاه اجرایی، به همراه متن کامل اسناد، در ادامه آمده است.

موضوع استعلام	ضبط سپرده و احتساب آن به‌عنوان درآمد دستگاه اجرایی
شماره پاسخ	۵۶/۵۱۱۹۸
سال	۱۴۰۳
مرجع پاسخ‌دهنده	اداره کل نظارت بر اجرای بودجه — سازمان برنامه و بودجه کشور
متن‌های این صفحه	خلاصه، پرسش، پاسخ
اسناد این ردیف در سامانه	۳ سند

خلاصه پرسش

آیا سپرده ضپبط شپده توسپط دسپتگاهاجرایی، محسوب می؟ شود

خلاصه پاسخ

به (موجب ماده41) قانون محاسبات عمومی کشور،وجوهی که وسیله به عنوان درآمد آن دسپتگاه

وزارتخانه‌ها و مؤسسات دولتی و شرکتهای دولتی (بهاستثناء بانک‌ها و شرکتهای بیمه و مؤسسات اعتباری) به عنوان سپرده و یا وجه الضمان و یا وثیقه و یا نظایر آنها دریافت می‌گردد باید به حساب‌های مخصوصی که از طرف خزانه در بانک مرکزی و یا شعب سایر بانک‌های دولتی که از طرف بانک مرکزی نمایندگی داشته باشند افتتاح می گردد واریز شود وجوه واریز شده به حساب‌های مذکور که بدون حق برداشت خواهد بود باید در آخر هر ماه به حساب مخصوص تمرکز وجوه سپرده در خزانه منتقل (شود و بر اساس ماده1) اصلاحیه آیین نامه تمرکز وجوه درآمد و سپرده (موضوع ماده4۳) قانون محاسبات عمومی کشور و اصلاحات بعدیآن ، وجوهی که توسط وزارتخانه‌ها، مؤسسات دولتی، شرکت‌های دولتی (به استثنای بانکها و بیمه‌های دولتی) و نهادهای عمومی غیردولتی (در موارد استفاده از بودجه عمومی دولت) به ،عنوان سپرده، وثیقه وجهالضمان و یا نظایر آن دریافت می گردد، باید به حساب مخصوصی که از طرف خزانه در بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تحت عنوان ،«تمرکز وجوه سپرده دستگاه اجرایی» افتتاح خواهد شد، واریز شود وجوه مزبور به صورت روزانه و مستقیم از تاریخ وصول به حساب «تمرکز وجوه سپرده مرکزی» در خزانه منتقل می شو د، رد وجوه سپرده دریافتی مذکور طبق مقررات مربوط به خود و بر اساس تأیید و دستور کتبی رییس دستگاه اجرایی و یا مقامات مجاز از طرف آن ها عهده ذیحساب و با توجه به مدارک مثبته مجاز خواهد بود .مطابق مفاد (ماده11) قانون مذکور، دریافت‌های دولت .مشخص گردیده است ،علیهذا با عنایت به موارد مذکور، چنانچه بر طبق قوانین و مقررات از جمله مفاد (بند (ب) ماده4۷)) شرایط عمومی پیمان، کارفرما (دستگاه اجرایی ،تضمین انجام تعهدات و تضمین حسن انجام کارکسرشده را ضبط نماید از نظر این اداره کل، وجوه ضبط شده به عنوان درآمد متفرقه محسوب شده و می بایست به حساب4۰۰1۰۰۰۹۰1۰۰1۰۸۲ خزانه نزد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران واریز شود. بدیهی است مبلغ واریز شده به شود.

حساب فوق به عنوان درآمد دستگاه اجرایی واریزکننده، محسوب می ارائه شده.است

پرسش — متن استعلام

وزارت امور اقتصادی و دارایی

شماره ثبت :39793

تاریخ :1403/03/05

پاسخ — نامه صادره

۵۱۱۹۸/۵۶

۱۴۰۳/۰۳/۲۱

ندارد

جناب آقای حیدری

ذیحساب و مدیر کل محترم امور مالی ستاد مبارزه با مواد مخدر با سلام و احترام

بازگشت به نامه شماره ۲۲/۳۴۳۸۴۰۵ مورخ ۱۴۰۳/۳/۵ در خصوص »ضبط سپرده و احتساب آن به عنوان درآمد دستگاه اجرایی«، به استحضار می‌رساند:

به موجب ماده (۴۱) قانون محاسبات عمومی کشور مصوب ۱۳۶۶، وجوهی که وسیله وزارتخانه‌ها و مؤسسات دولتی و شرکتهای دولتی )بهاستثناء بانکها و شرکتهای بیمه و مؤسسات اعتباری( به عنوان سپرده و یا وجهالضمان و یا وثیقه و یا نظایر آنها دریافت می‌گردد باید به حساب‌های مخصوصی که از طرف خزانه در بانک مرکزی و یا شعب سایر بانکهای دولتی که از طرف بانک مرکزی نمایندگی داشته باشند افتتاح می‌گردد واریز شود وجوه واریز شده به حساب‌های مذکور که بدون حق برداشت خواهد بود باید در آخر هر ماه به حساب مخصوص تمرکز وجوه سپرده در خزانه منتقل شود و بر اساس ماده (۱) اصلاحیه آیین‌نامه تمرکز وجوه درآمد و سپرده موضوع ماده (۴۳) قانون محاسبات عمومی کشور و اصلاحات بعدی آن )موضوع بخشنامه شماره ۵۰/۲۰۴۷۱۷ مورخ ۱۳۹۷/۹/۲۶ وزارت امور اقتصادی و دارایی(، وجوهی که توسط وزارتخانه‌ها، مؤسسات دولتی، شرکتهای دولتی (به استثنای بانکها و بیمه‌های دولتی) و نهادهای عمومی غیردولتی )در موارد استفاده از بودجه عمومی دولت( به عنوان سپرده، وثیقه، وجهالضمان و یا نظایر آن دریافت می‌گردد، باید به حساب مخصوصی که از طرف خزانه در بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تحت عنوان »تمرکز وجوه سپرده دستگاه اجرایی« افتتاح خواهد شد، واریز شود، وجوه مزبور به صورت روزانه و مستقیم از تاریخ وصول به حساب »تمرکز وجوه سپرده مرکزی« در خزانه منتقل می‌شود، رد وجوه سپرده دریافتی مذکور طبق مقررات مربوط به خود و بر اساس تأیید و دستور کتبی رییس دستگاه اجرایی و یا مقامات مجاز از طرف آنها عهده ذیحساب و با توجه به مدارک مثبته مجاز خواهد بود.

مطابق ماده (۱۱) قانون مذکور، دریافت‌های دولت عبارت است از کلیه وجوهی که تحت عنوان درآمد عمومی و درآمد اختصاصی و درآمد شرکتهای دولتی و سایر منابع تأمین اعتبار و سپرده‌ها و هدایا بهاستثناء هدایایی که برای مصارف خاصی اهداء می‌گردد و مانند اینها و سایر وجوهی که به موجب قانون باید در حساب‌های خزانه داری کل متمرکز شود.

علیهذا، با عنایت به موارد مذکور، چنانچه بر طبق قوانین و مقررات از جمله مفاد بند (ب) ماده (۴۷) شرایط عمومی پیمان، کارفرما (دستگاه اجرایی) تضمین انجام تعهدات و تضمین حسن انجام کارکسرشده را ضبط نماید، ۵۱۱۹۸/۵۶

۱۴۰۳/۰۳/۲۱

ندارد

از نظر این اداره کل، وجوه ضبط شده به عنوان درآمد متفرقه محسوب شده و می‌بایست به حساب ۴۰۰۱۰۰۰۹۰۱۰۰۱۰۸۲ خزانه نزد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران واریز شود. بدیهی است مبلغ واریز شده به حساب فوق به عنوان درآمد دستگاه اجرایی واریزکننده، محسوب می‌شود.

شایان ذکر است، در راستای اجرای مفاد بندهای (۲) و (۳) بخشنامه شماره ۷۸۷۵۶ مورخ ۱۴۰۱/۱۰/۷ معاون محترم حقوقی، مجلس و استان‌ها سازمان اداری و استخدامی کشور، پاسخ ارائه شده صرفاً در مقام ارائه نظریه مشورتی اعلام می‌گردد و فقط در خصوص سوال مطروحه و در همان دستگاه اعتبار دارد و سایر دستگاه‌های اجرایی نمی‌توانند آن پاسخ را ملاک عمل قرار دهند.

احمد کوهستانی

مدیر کل نظارت بر اجرای بودجه

با استحضار:

جناب آقای دکتر بنانی، مدیر کل محترم خزانه

منبع : سازمان برنامه و بودجه کشور — سایر استعلامات
سایت حسابداری بیمارستان
کانال تلگرام @hospitalaccounting

منبع : سایت حسابداری بیمارستان
کانال تلگرام @hospitalaccounting