نحوه ثبت حسابداری وجوه واریزی نامشخص و اضافه دریافتی

۱. اگر واریزی نامشخص باشد (مشخص نباشد که پول از کجا آمده):

در هنگام دریافت، ثبت حسابداری به‌صورت زیر انجام می‌شود:

بدهکار: حساب بانک (درآمدهای اختصاصی) (کد 100101)

بستانکار: حساب وجوه واریزی نامشخص (کد 310299).

اگر پس از بررسی، واریزکننده شناسایی شد، ثبت اصلاحی: بدهکار: حساب وجوه واریزی نامشخص (کد 310299) بستانکار: حساب واریزکننده مربوطه (به‌عنوان حساب مشخص شده).

اگر تا دو سال واریزکننده شناسایی نشد: مبلغ به حساب درآمدهای اختصاصی دانشگاه منتقل می‌شود: بدهکار: حساب وجوه واریزی نامشخص (کد 310299) بستانکار: حساب بانک (درآمدهای اختصاصی).

۲. اگر واریزی مشخص باشد ولی فرد ادعا کند که مال او نیست:

در این حالت، باید به صورت مکتوب از فرد امضای عدم پذیرش دریافت شود.

سپس، مبلغ به عنوان وجوه واریزی نامشخص ثبت شود تا در مهلت دو ساله تعیین تکلیف شود.

اگر پس از بررسی، پول متعلق به بیمارستان باشد، ثبت حسابداری مشابه بند قبلی انجام شده و به حساب درآمدهای اختصاصی منتقل می‌شود.

نتیجه‌گیری: اگر واریزکننده مشخص شد : اصلاح ثبت حسابداری و برگشت مبلغ. اگر واریزکننده مشخص نشد : پس از دو سال، انتقال به حساب درآمدهای اختصاصی. اگر فرد از پذیرش مبلغ خودداری کند : به‌صورت واریزی نامشخص ثبت و پس از مهلت قانونی تعیین تکلیف شود.

‼️ نکته مهم: هیچ مبلغی نباید بدون تعیین تکلیف قانونی به حساب بیمارستان یا شخص دیگری منتقل شود، مگر طبق روند حسابداری ثبت‌شده در آئین‌نامه.

کانال تلگرام @hospitalaccounting
منبع : سایت حسابداری بیمارستان