ثبت های حسابداری سپرده حسن انجام کار در قراردادهای دانشگاه علوم پزشکی

سپرده حسن انجام کار یک نوع وثیقه است که برای تضمین امنیت، کیفیت و اجرای صحیح تعهدات پیمانکار دریافت می‌شود. اگر پیمانکار کار را به‌درستی انجام ندهد، کارفرما می‌تواند از این سپرده برای جبران خسارت‌ها یا رفع نواقص استفاده کند.

بر اساس ماده ۳۵ شرایط عمومی پیمان، از مبلغ هر پرداخت به پیمانکار، معادل ۱۰ درصد به‌عنوان تضمین حسن انجام کار کسر و در حساب سپرده نزد کارفرما نگهداری می‌شود.

۱. کسر سپرده در طول اجرای قرارداد

پس از اجرای قرارداد و در زمان پرداخت هر صورت‌وضعیت، ۱۰ درصد مبلغ صورت‌وضعیت به‌عنوان سپرده حسن انجام کار کسر می‌شود.

ثبت حسابداری کسر سپرده:

بدهکار: هزینه (کل کارکرد + حق بیمه + مالیات ارزش افزوده) بستانکار: بدهی به شرکت بابت خالص کارکرد بستانکار: سپرده حسن انجام کار بستانکار: بدهی بابت بیمه بستانکار: بدهی بابت مالیات بر ارزش افزوده

۲. پرداخت خالص کارکرد پیمانکار

بدهکار: بدهی به شرکت بابت خالص کارکرد بدهکار: حساب رابط سپرده حسن انجام کار بدهکار: بدهی بابت بیمه بدهکار: بدهی بابت مالیات بر ارزش افزوده بستانکار: بانک در این حالت، حساب «سپرده حسن انجام کار» بستانکار می‌شود و همزمان یک حساب رابط با ماهیت بدهکار به همان مبلغ ثبت می‌شود. این دو حساب باید همیشه برابر باشند

۳. آزادسازی سپرده حسن انجام کار

بر اساس ماده ۳۵ شرایط عمومی پیمان و با توجه به مراحل پیش‌بینی‌شده:

* نصف مبلغ سپرده پس از تصویب صورت‌وضعیت قطعی (طبق ماده ۴۰) آزاد می‌شود. * نیمه دیگر پس از تحویل قطعی و رعایت مفاد ماده ۴۲ (مسئولیت‌های دوره تضمین) و ماده ۵۲ (تسویه‌حساب) آزاد خواهد شد.

فرآیند حسابداری آزادسازی:

۱. درخواست کتبی شرکت در خصوص آزادسازی سپرده

۲. دریافت گزارش حساب سپرده واحد از «نظام نوین»

۳. دریافت نامه تسویه‌حساب پرسنل

۴.  دریافت نامه مفاصاحساب بیمه

سپس:

درخواست آزادسازی طی نامه به انضمام موارد بالا به ستاد ارسال می‌شود. ستاد مبلغ سپرده را به حساب شرکت واریز کرده و طی نامه به واحد اعلام می‌کند. پس از دریافت نامه، ثبت حسابداری زیر انجام می‌شود:

بدهکار: بدهی بابت سپرده حسن انجام کار بستانکار: حساب رابط سپرده حسن انجام کار

۴. ضبط سپرده به نفع واحد

در صورتی که پیمانکار به تعهدات خود عمل نکند و سپرده به نفع دانشگاه ضبط شود، ثبت‌های حسابداری به شرح زیر انجام می‌شود:

۱. انتقال بدهی سپرده به سپرده بلوکه‌شده:

بدهکار: بدهی بابت سپرده حسن انجام کار بستانکار: سپرده بلوکه شد ه

۲. بستن سپرده بلوکه‌شده به حساب رابط:

بدهکار: سپرده بلوکه شده بستانکار: حساب رابط سپرده حسن انجام کار

۳. ثبت واریز به بانک و شناسایی درآمد اختصاصی (طبق ماده ۱۹ آیین‌نامه مالی معاملاتی، ضبط سپرده جزو درآمدهای اختصاصی است):

` بدهکار: بانک بستانکار: درآمد اختصاصی حاصل از ضبط سپرده

@hospitalaccounting

کانال تلگرام @hospitalaccounting
منبع : سایت حسابداری بیمارستان