نحوه حسابداری اموال، فروش اموال و اقلام راکد دانشگاه علوم پزشکی
حسابداری اموال
- برای کالاهای غیر مصرفی تا زمانی که رسید اولیه شماره سند حسابداری نگرفته باشد، حواله صدور سند نمی شود و در نهایت صدور کارت اموال نیز منوط به شماره سند حسابداری برای رسید و حواله است.
- با کد حساب *25 سند اصلاحی (به غیر از موارد اصلاح تفصیل2) ثبت نشود، چرا که موجب مغایرت کارت اموال و دفاتر می شود.
- اشکالات ایجاد شده در ورود امبولانس ها به نرم افزار تعیین تکلیف شود.
- کلیه فرایندهای حذف، اسقاط و فروش اموال بعد از نهایی شدن فرایندهای انبار و کارت های اموال انجام شود؛ پیش از انکه محاسبه استهلاک نهایی زده شود، فرایندهای اموال باید انجام شده باشد.
- برای حذف، اسقاط و ابطال کارت اموال بایستی به علت انجام فرایند دقت شود، زیرا با توجه به ان کد حساب طرف ابطال کارت اموال مشخص خواهد شد. بعد از انجام فرایند محاسبه استهلاک، اسناد مربوط به حذف، اسقاط و فروش صادر خواهد شد.
- بعد از حذف کارت اموال، اگر حذف به دلیل خطای کاربری در رسید و حواله باشد، نیاز به سند دستی در حسابداری نیست و بعد از محاسبه استهلاک این سند به صورت سیستمی ثبت می شود.
- در پایان سال مالی، کلیه کارت های اموال نهایی شده باشد.
- محاسبه استهلاک بعد از انبارگردانی و پس از اطمینان از نهایی شدن کلیه رسیدها و حواله ها انجام گردد.
فرایند فروش اموال
بابت فروش کارت اموال، بعد از محاسبه استهلاک، سند زیر ثبت می شود:
| کد حساب | شرح | مبلغ |
|---|---|---|
| 156099 | با تفصیل یک فروش | ××× |
| *25 | دارایی | ××× |
| *29 | استهلاک انباشته | ××× |
| 800404 | سود و زیان حاصل از فروش دارایی | ××× |
ثبت واحد درامد بابت فروش:
| کد حساب | مبلغ |
|---|---|
| 110101 | ××× |
| 800404 | ××× |
بعد از محاسبه استهلاک و ثبت سیستمی سند فروش، باید سند زیر توسط واحد ثبت شود:
| کد حساب | شرح | مبلغ |
|---|---|---|
| 800404 | ××× | |
| 156099 | با تفصیل یک فروش | ××× |
- بعد از انجام فرایند فروش اموال و صدور سند حسابداری مربوطه، کد حساب 156099 برگشت داده شود.
- از کد حساب 156099 هر واحد گزارش گرفته شود؛ در صورتی که از سال قبل باز مانده است با کد حساب 809909 بسته شود (بدون تیک نقدی).
- در صورتی که رسیدی مازاد ثبت شده و نیاز به حذف کارت اموال بوده، طرف حساب حذف اموال قطعا کنترل خرید است؛ اگر از سال های قبل تعهدی مازاد باز مانده باشد، با کد حساب 809909 بسته شود.
اقلام راکد
- در طی سال و همچنین پایان سال مالی، تراز هشت ستونی در سطح کل، معین و جز معین از کد حساب‌های 14، 15، 16، 18، 20، 21، 22، 30، 31، 34، 38 و 39 با تفصیل یک و دوره گرفته شود و ارقامی که از ابتدای دوره وجود داشته و طی دوره گردش نداشته است، ذخیره و با مدارک مربوطه مطابقت داده شود (تعهدات و سپرده های راکد).
- در صورت عدم صحت این ارقام، سند اصلاحی مربوطه زده و در فرم تعدیلات (در صورت با اهمیت بودن) ثبت شود.
منبع: دانشگاه علوم پزشکی اصفهان
دانلود فایل کامل (PDF): حسابداری اموال، فروش اموال و اقلام راکد
کانال تلگرام @hospitalaccounting
منبع : سایت حسابداری بیمارستان
دستههاحسابداری مدیریت کالا و خدمات
برچسبهادانشگاه علوم پزشکی