تغییر و تحول مسئولین مالی بیمارستان
امور مالی بیمارستان تغییر و تحول مسئولین مالی
دستور العمل اجرائی ماده (3) آئین نامه اجرائی
ماده 36 قانون محاسبات عمومی کشور موضوع تصویبنامه شماره 81278/
در مواقعی که بموجب احکام صادره عاملین ذیحساب تغییر کنند و یا به هر عنوان سمت عاملیت ذیحساب از آنان سلب شود، عاملین قبلی و بعدی مکلفند سوابق فعالیتهای مالی مربوط را با حضور ذیحساب و یا نماینده او با تنظیم صورتمجلس به ترتیب زیر تحویل و تحول نمایند .
1- بمنظور عدم وقفه در اجرای فعالیتهای مالی عاملیت ذیحسابی، عامل ذیحساب قبلی مکلف است ترتیبی اتخاذ نماید که در روز اول اشتغال عامل ذیحساب بعدی، مدارک و صورتهای زیر را مطابق با فرمهای مربوط در سه نسخه تهیه و پس از تکمیل و امضا نسبت به تنظیم صورتمجلس تحویل و تحول با حضور و امضا ذیحساب و یا نماینده وی اقدام نماید این صورتمجلس و فرمهای مزبور بایستی علاوه بر امضاهای مذکور به امضای رئیس واحد ذیربط و یا مقام مجاز از طرف ایشان و عامل ذیحساب تحویل گیرنده برسد .
1-1- فهرست کلیه حساب‌های بانکی با استفاده از فرم شماره یک شامل حساب‌های قابل برداشت و حساب‌های غیر قابل برداشت منضم به تائیدیه بانک مانده موجودی حساب‌های مذکور در تاریخ تحویل و تحول حاوی اطلاعات لازم در خصوص عناوین و شماره حساب بانکی، مبلغ موجودی (منطبق با مبلغ تائید شده توسط بانک ذیربط) و شماره و تاریخ تائیدیه مورد اشاره ، تعداد دسته چکها و چکهای نانویس با ذکر شماره مسلسل آنها، شماره و تاریخ آخرین چک صادره از هر یک از دسته چکها .
2-1- فهرست ضمانتنامه های بانکی و سایر تضمینها با استفاده از فرم شماره دو حاوی اطلاعات لازم در خصوص عنوان تضمین، نوع تضمین، نام تضمین دهنده، تاریخ اخذ تضمین، مبلغ تضمین، شماره و تاریخ قرارداد مربوط، تاریخ انقضای تضیمن و تاریخ آخرین تمدید ضمانتنامه ها. قابل ذکر است در مواردیکه ضمانتنامه های بانکی و سایر تضمین ها از حجم قابل ملاحظه ای برخوردار است و تهیه فهرست آنها مستلزم صرف وقت زیاد می گردد، مشروط بر آنکه تضمین های مذکور در دفتر ثبت شده باشد، تحویل و تحول تضمینها پس از اعمال کنترلهای لازم با امضا ذیل دفتر مزبور توسط عاملین قبلی و بعدی و ذیحساب و یا نماینده وی انجام و مراتب در صورتمجلس تحویل و تحول درج خواهد شد .
3-1- فهرست کلیه دفاتر مورد عمل عامل ذیحساب حاوی عنوان و تعداد هر یک از آنها با استفاده از فرم شماره سه تهیه و ذیل آخرین ثبت دفاتر مذکور توسط عاملین قبلی و بعدی و ذیحساب و یا نماینده او امضا خواهد شد .
4-1- فهرست سوابق کسری احتمالی در ابوابجمعی عامل ذیحساب با ذکر آخرین پی گیری و اقدام بعمل آمده نسبت به آن .
2- عامل ذیحساب بعدی مکلف است حداکثر ظرف مدت بیست روز از تاریخ اشتغال نسبت به تهیه صورتهای مشروحه زیر در سه نسخه اقدام نماید .
1-2- صورت ریز مانده انواع پیش پرداخت ، به تفکیک جاری و سنواتی حاوی اطلاعات لازم در مورد گیرندگان پیش پرداخت، تاریخ پرداخت و مبلغ پیش پرداخت و موضوع پرداخت.
2-2- صورت ریز مانده انواع علی الحساب، به تفکیک جاری و سنواتی با درج اطلاعات مربوط به گیرندگان علی الحساب، تاریخ پرداخت، مبلغ علی الحساب و موضوع علی الحساب.
3-2- صورت ریز مانده تنخواه گردان واگذاری به کارپردازان و سایر مامورینی که براساس مقررات مربوط تنخواه نقدی دریافت داشته اند .
4-2- سایر صورتهای مالی منضم به صورتمجلس تحویل و تحول :
1-4-2- صورت مغایرت بانکی برای کلیه حساب‌های بانکی مندرج در فرم شماره یک (موضوع بند 1-1)، حاوی اطلاعات مربوط به مانده دفتری، مانده مورد گواهی بانک، مشخصات کامل اقلام باز شامل چکهای معوق، وجوه بین راهی و غیره .
2-4-2- صورت مغایرت بانکی بایستی منضم به گواهی بانک دال بر موجودی هر یک از حساب‌های بانکی باشد .
3-4-2- صورت وضعیت گردش تمبر و سایر اوراق بهاداریکه حسب وظایف تفویض شده از سوی ذیحساب، در اختیار عامل ذیحساب قبلی قرار گرفته است .
4-4-2- صورت ریز سپرده های دریافتی، بهمراه تائیدیه سپرده های مذکور متمرکز در حساب خزانه و یا خزانه معین استان به تاریخ تحویل و تحول .
5-4-2- صورتحساب دریافت پرداخت و یا تراز عملیات دفتر کل بتاریخ تحویل و تحول
3- عامل ذیحساب تحویل گیرنده موظف است قبل از انقضای موعد تعیین شده، صورتهای مالی و مدارک (موضوع بند 2 ) این دستور العمل را تکمیل و امضا نموده و پس از امضای رئیس واحد مربوط و ذیحساب و یا نماینده آنان همراه صورتهای مالی (موضوع بند 1) به ترتیب نسخه اول به ذیحساب، نسخه دوم را به عامل ذیحساب تحویل دهنده تسلیم و نسخه سوم را بعنوان سابقه نزد عامل ذیحساب تحویل گیرنده ضبط گردد.4- در مواردیکه عامل ذیحساب تحویل دهنده از تحویل و تحول ابوابجمعی خود استنکاف نماید و یا به هر علتی شرکت او در امر تحویل و تحول میسر نگردد وفق مقررات تبصره یک ماده (3) آئین نامه صدرالذکر اقدام خواهد شد.
5- در صورتیکه به تشخیص ذیحساب، عامل ذیحساب تحویل گیرنده نسبت به انجام تکالیف مذکور اقدام ننماید با وی برابر مقررات مربوط رفتار خواهد شد .
6- چنانچه عاملین قبلی و بعدی ذیحساب موفق به تنظیم قسمتی از صورتهای (موضوع بندهای 1 و 2) این دستورالعلل نگردند، موظفند مراتب را به ذیحساب و رئیس واحد مربوط و یا نمایندگان آنان گزارش نموده تا حسب مورد نسبت به راهنمائی و رفع موانع تنظیم صورتهای مالی مورد بحث اقدام و در صورت مشاهده تخلف مراتب را به مرجع قانونی ذیربط گزارش و پی گیری گردد .
7- در صورتیکه پس از تغییر سمت عامل ذیحساب قبلی، انتصاب عامل ذیحساب جدید بفوریت مقدور نباشد و یا ضرورت نداشته باشد، تحویل و تحول موضوع این ماده بین عامل ذیحساب قبلی و ذیحساب و یا نماینده او انجام خواهد شد
@hospitalaccounting
کانال تلگرام @hospitalaccounting
منبع : سایت حسابداری بیمارستان