بخشنامه شماره: 3986/ تاريخ: 3/9/1386 صدور تاییدیه به چکهای بیش از پنجاه میلیون ریال
بر اساس گزارش هاي واصله از دستگاه هاي متعدد، حساب هاي بانكي پرداخت (Online ) برخي از دستگاه هاي اجرايي با جعل چك مورد سو استفاده قرار گرفته و وجوه قابل ملاحظه اي از حساب هاي مذكور برداشت شده است لذابه منظور جلوگيري از ضرر و زيان و حفظ بيت المال در اجراي قسمت اخير ماده 128 قانون محاسبات عمومي كشور و به استناد ماده 94 قانون مذبور به منظور ايجاد وحدت رويه، در راستاي ايجاد محيط امن و سالم براي وجوه بيت المال و پرداخت هاي دستگاه هاي اجرايي از اين پس بايستي پرداخت هاي بيش از پنجاه ميليون ريال آن دستگاه اجرايي از حساب هاي ياد شده و حساب هاي بانكي عاملين ذيحساب و در حكم عامل ذيحساب آن دستگاه منحصرا مطابق بندهاي (1) و (3) ماده 65 قانون محاسبات عمومي كشور انجام شود، بدين ترتيب كه ابتدا از كليه اشخاص حقيقي و حقوقي ذينفع، حساب بانكي آنها به صورت كتبي دريافت و سپس براي پرداخت مطالبات اشخاص ياد شده بابت تعهدات انجام شده ناشي از انجام خدمت، خريد كالا، صورتحساب و صورت وضعيت كاركرد و …… و كسورتكليفي، و قانوني، فهرست پرداخت به اشخاص حقيقي و حقوقي و دستگاه هاي ياد شده را با مشخصات كامل و شماره حساب بانكي و شعبه بانك ذينفع و به تفكيك شماره حساب دستگاه نزد بانك عامل ، طي چند مرحله در روز ، تهيه و پس از امضا مقامات مجاز دستگاه طبق كارت نمونه امضا حساب مربوط و معادل مطالبات مذكور، چك در وجه بانكي كه حساب دستگاه در آن مفتوح است، صادر و همراه نامه به بانك مربوط ارسال و در نامه از بانك خواسته شود وجوه مذبور را به حساب هاي بانكي اشخاص حقيقي و حقوقي و دستگاه ها ي ياد شده اعم از حساب هاي جاري، قرض الحسنه و ……. آنها نزد شبكه بانكي كشور واريز و اعلاميه واريزي بانك را به عنوان مدرك پرداخت وجه به ذينفع، به دستگاه اجرايي مربوط ، جهت ضميمه نمودن به اسناد و مدارك ارائه نمايد.بنابراين كليه پرداخت هاي روزانه آن دستگاه توسط ذيحسابي يا امور مالي و عاملين مربوط، به اشخاص حقيقي و حقوقي ذينفع، به شرح ياد شده بايستي از طريق شبكه بانكي كشور انتقال و يا حواله گردد و از تحويل چك به اشخاص ياد شده اكيدا خودداري شود، ضمنا چك هاي صادره در وجه بانك و فهرست و نامه مربوط ، طي چند مرحله در روز و به تفکیک حساب هاي پرداخت دستگاه اجرايي، توسط چك رسان دستگاه اجرايي ، مي بايست به شعبه بانك افتتاح كننده حساب تحويل و رسيد و اعلاميه واريزي به حساب هاي بانكي اشخاص ذينفع، طبق فهرست منضم به نامه دستگاه اجرايي از بانك اخذگردد بديهي است با انجام پرداخت به اشخاص ذينفع از طريق شبكه بانكي كشور به شرح فوق ، صدور تاييديه جداگانه به عنوان بانك در خصوص مبالغ چك هاي صادره موضوعيت ندارد، لذا ضمن تاكيد بر مراقبت در نگهداري دسته چك هاي تحويلي و تهيه به موقع (روزانه) كنترل صورت مغايرت حساب هاي بانكي، چنانچه با عدم رعايت روش ياد شده، دخل و تصرفي در حساب هاي بانكي آن دستگاه انجام پذيرد، مسئول و ضامن ضرر و زيان مربوط، صاحبان امضا، مجاز حساب هاي ياد شده آن دستگاه خواهند بود.
در خصوص پرداخت هاي تا مبلغ پنجاه ميليون ريال و استرداد وجوه سپرده از حساب هاي بانكي تنخواه گردان رد وجوه سپرده، فعلا الزامي به فهرست نمودن و پرداخت طبق روش پيش گفته نمي باشد، ليكن اصلح است در صورت امكان به روش ياد شده اقدام شود، ضمنا حتي المقدور چك هاي صادره، در وجه حساب اشخاص حقيقي و حقوقي و با درج اين عبارت در متن صادر شود، در وجه بانك (شعبه بانك دستگاه اجرايي) جهت حواله به حساب جاري/
کانال تلگرام @hospitalaccounting
منبع : سایت حسابداری بیمارستان